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我们是个体户,22年的时候,张三在税务大厅代开了一张61292的机械租赁费发票,现在税务的打电话过来说让我们联系张三做22年的个税申报补税,我们也联系不上张三了,现在是说让企业更正22年12月的个税申报,把这个报到劳务报酬里面,我们尝试操作可以填进去,但是有12710.08的税款。如果现在这样操作企业不仅要承担这个税款,还有滞纳金。 我想问一下 ①这种个人代开的发票,是不是应该是个人自行申报,个人承担税款。 ②如果我们企业再报一次是不是不合理,应为开票开进来时做了一次费用,现在申报劳务报酬是不是相当于又做了一次费用。

2024-06-12 16:45
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-06-12 16:47

1.这种个人代开的发票,是不是应该是个人自行申报,个人承担税款?根据相关规定,个人所得税纳税人取得应税所得申请代开发票时,税务机关和委托代征单位在代开发票环节不征收个人所得税。个人出租房屋、转让房屋取得应税所得申请代开发票时,其个人所得税不适用该规定。申请代开发票纳税人取得综合所得、分类所得的个人所得税,由扣缴义务人按照规定预扣预缴、代扣代缴申报缴纳;取得经营所得的个人所得税,由纳税人按照规定自行申报缴纳。在这个案例中,张三代开的是机械租赁费发票,属于经营所得,应由纳税人自行申报缴纳个人所得税。 2.如果企业再报一次是不是不合理,因为开票开进来时做了一次费用,现在申报劳务报酬是不是相当于又做了一次费用?这种情况确实存在不合理性。企业在收到发票时已经将其作为费用进行了处理,如果再将其申报为劳务报酬,就相当于重复列支了费用。

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齐红老师 | 官方答疑老师

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