老师你好我现在在申报2023年的年度汇算清缴，遇到下面一个问题，我们2022年有研发费用11000元已经申报了的，2023年就没有这一项研发了就没有任何这一块的费用我就没有填数现在是系统跳出来107012这个研发费用优惠明细表第50行加计扣除计算方式不能为空。我想问下怎么操作

我们今年是第一年申报加计扣除，原本可以退税1521929.07*0.25=38.04万，但因为税务要查账，说退1万多就不用查账，超过就要查账，所以我们就在加计扣除上把50行的金额从原1070664.61调至3046000.37 使最后51本年研发费用加计扣除总额变成了40427.25，只能退40427.25*0.25=10106.81然后高新申报的中介人员说今年高新是机器打分系统。里面说了按最小分值的测算研发费用，这会导致高新研发费用不达标 现在企业在高新评审中会遇到一个问题：评审专家问题，账面上研发费用与加计扣除金额差异过大，基本是全部剔除，会问你研发费用是否合格 从而引起研发费用真实性问题 就会对高新申报有影响是这样吗，（高新说我们高新申报要在2022年11月份才办下来）

我想请问你一个问题 ，第一个就是2023年应付职工薪酬期初余额有个238840，我昨天才查出来，是2021年5月份计提了一笔143840，6月份计提了一笔95000，因为没有发放，去年汇算清缴的时候已经调增了，但现在这2笔实际上是不可能再发出去了。 2022年目前还没有汇算清缴，但是2022年四季度是有盈利的，已经缴了一点所得税了。我现在应该怎么做这个账务处理呀？ 麻烦你有空的时候回一下我，谢谢你了[微笑]

请教老师一个问题，园区为了完成任务，去年给我们公司申请了一个科技型小微企业，已经通过了，然后今年填报企业所得税汇算清缴，表上默认勾选了研发费用加计扣除的两张表，但实际公司没有研发费用产生，所以老师这两张表现在该怎么填呀？或者我是不是可以把那个研发费用里面填一点数据进去，然后把它纳税调增出来

老师，想问一下就是22年有36000元员工工资在22年年底账上没计提，但是申报个税了，23年5月汇算清缴的时候这块就没调增，因为在5月之前把这块工资发下去了，但是22年年度报表也加上了这36000的费用，22年没法反结账了，这样我在23年怎么做账呢，23年的汇算清缴有影响？

老师你好我现在在申报2023年的年度汇算清缴，遇到下面一个问题，我们2022年有研发费用11000元已经申报了的，2023年就没有这一项研发了就没有任何这一块的费用我就没有填数现在是系统跳出来107012这个研发费用优惠明细表第50行加计扣除计算方式不能为空。我想问下怎么操作