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老师,汇算清缴时业务招待费按限额扣除,超出得部分调增。 但如果同时有些业务招待费还是无票支付,这部分金额我也合计在其他调增事项填报了。是不是重复了?那该怎么填报呢?

2024-05-31 10:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-05-31 10:22

你好,可以先把无票的调增,然后再根据有票的业务招待费计算调增

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快账用户6337 追问 2024-05-31 10:46

那我已经申报划款过一次,这样填报后,可能所缴纳得税费多了,需要退税。后续做账我是怎么做呢? 缴纳一笔和退税一笔得分录

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齐红老师 解答 2024-05-31 10:50

缴纳的分录 借:以前年度损益调整   贷:应交税费-应交企业所得税   实际补缴     借:应交税费-应交企业所得税费用   贷:银行存款   结转以前年度损益调整   借:利润分配-未分配利润         贷:以前年度损益调整 退回的分录是一样的,只是写负数

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齐红老师 解答 2024-05-31 10:51

或者做相反的分录

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快账用户6337 追问 2024-05-31 11:04

老师,这样业务招待费的账载金额填报金额就不是入账实际发生的,而是实际发生金额减去无票部分的金额去填写是吧。

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齐红老师 解答 2024-05-31 11:11

是这样的,按照有发票的填写

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快账用户6337 追问 2024-05-31 11:20

因为应该不是马上就会计算出退税金额,那我本次财报的所得税费用也是按汇算清缴实际缴纳的填报是吧

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齐红老师 解答 2024-05-31 11:37

这个月的财报汇算的不体现的,调整以前年度损益了

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快账用户6337 追问 2024-05-31 11:43

嗯嗯,那就是如果我前期已经申报划款了1万,我更正申报后,实际所得税8千,那我还是按8千填报利润表里是吧

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齐红老师 解答 2024-05-31 11:49

是这样的,按照实际的金额确认之前的报表

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