老师好，我们卖了一部分股权，购入时获得24%的股权公允价值170万，一直没做过收益或损失。现在卖了其中的11%，取得银行收款是115.2万有一笔收入在做年报时投资收益纳税调整表这样填对吗？持有收益：账载金额37.2万元，税收金额37.2万元；处置收益：会计确认处置收入115.2万元，税收计算处置收入115.2万元，处置账面价值78万元，处置投资计税基础115.2万元
你好，同学 老师看了，么问题的
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Q
老师：2017 年 5 月 10 日，甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售， 取得价款 1200 万元，当日办妥相关手续。出售时，该项长期股权投资的账面价值为 1100 万元，其中投资成本为 700 万元，损益调整为 300 万元，可重分类进损益的其 他综合收益为 100 万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司处置该项股 权投资应确认的投资收益为（ ）万元。 A. 100 B. 500 C. 200 D. 400
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Q
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。甲公司2020年有关长期股权投资的业务如下：2020年3月乙公司宣告分配现金股利4 000万元，2020年4月25日甲公司收到现金股利。2020年7月20日将其股权全部出售，收到价款8 500万元。该股权为甲公司于2019年8月20日以银行存款3 870万元和一项公允价值为1 000万元的库存商品取得的，持有乙公司30%的股权，并对其具有重大影响。处置日该投资的账面价值为7 000万元（其中投资成本为5 000万元、损益调整为1 000万元，其他权益变动为1 000万元）。下列有关甲公司的会计处理中，正确的有（ ）。 A.长期股权投资初始投资成本为5 000万元 B.乙公司宣告现金股利，甲公司冲减长期股权投资的账面价值1 200万元 C.处置乙公司股权确认的投资收益为2 500万元 D.处置乙公司股权确认的投资收益为1 500万元 老师，从哪里能算出长投初始投资成本是5000万？
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Q
丙公司2x19年6月30日自非关联方处取得了丁公司60%的股权，能够对丁公司实施控制，支付的现金为9000万元。当日，丁公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2x21年6月30日，丙公司处置了对丁公司的一部分股权(占丁公司股权的 40%)，取得处置价款为8000万元，处置后对丁公司的持股比例为20%(当日剩余20%股权的公允价值为4000万元)，丧失了对丁公司的控制权。当日，丁公司可辨认净资产的账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。工公司在2x19年6月30日至2x21年6月30日之间按购买日公允价值持续计算的净利润为600万元，其他综合收益为100万元(不可转损益)，无其他所有者权益变动。不考虑其他因素，则丧失控制权日合并财务报表应确认投资收益的金额为()万元。这题分录怎么写？
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Q
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。甲公司2020年有关长期股权投资的业务如下：2020年3月乙公司宣告分配现金股利4 000万元，2020年4月25日甲公司收到现金股利。2020年7月20日将其股权全部出售，收到价款8 500万元。该股权为甲公司于2019年8月20日以银行存款3 870万元和一项公允价值为1 000万元的库存商品取得的，持有乙公司30%的股权，并对其具有重大影响。处置日该投资的账面价值为7 000万元（其中投资成本为5 000万元、损益调整为1 000万元，其他权益变动为1 000万元）。下列有关甲公司的会计处理中，正确的有（ ）。 A.长期股权投资初始投资成本为5 000万元 B.乙公司宣告现金股利，甲公司冲减长期股权投资的账面价值1 200万元 C.处置乙公司股权确认的投资收益为2 500万元 D.处置乙公司股权确认的投资收益为1 500万元。借资本公司-其他资本公积1000 贷投资收益1000 ，这个是其他权益变动带出来的吧老师
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Q
请教老师。我公司有一其他权益工具投资，初始投资成本为1.2亿元，于2021年12月转让，转让价格3000万元。因为其他权益工具投资的处置不影响当期损益，而是直接影响留存收益。请问汇算清缴时该投资损失9000万元是直接填入A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表吗？在25行股权转让损失里，资产处置收入填3000万元，资产计税基础填1.2亿元，这样对吗？
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总表里纳税调整是减少额吗？我这块总是绕不过来
总表里纳税调整是减少额 是的
为什么是减少？这是什么原理？我老认为是调增
出售收益 是会计的多，还是税法的多
出售收益是会计的多吧，不是这笔收入也得交所得税吗？
会计的多，要调成税法口径，所以调减
如果这样就总表就显示减免所得税了，对吗？
是的，是这样的，同学
噢噢，还是有点绕，这样是对的就行，我就这样填了，回头我自己在写写
是的，是这样的，同学
那我年报里的利润表用调减吗？
所得税费用那块是不是也要减一个37.2万元
不用的，年报不用动的
实际缴纳的所得税，账务坐在当期
有泥补亏损实际没交所得税
没交税，不用做账的，同学
好的，谢谢老师
不客气，同学，祝你工作顺利