演示账套

请问我们公司是做节能项目的，符合合同能源管理三免三减半政策，但是除了节能项目还有其他的一些小项目，需要分开核算，但是我们又按照科技型企业归集研发费用，做项目研发的辅助核算，这种情况下，我的账怎么去做分开核算啊？不知道老师您明没明白我的意思，就是，我收入要分开核算，费用要分开核算，费用中又要分研发费用核算，不知道这个账科目如何建立了

2024-05-27 10:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-27 10:45

一、收入核算 1.收入科目设置：设置“主营业务收入-节能项目”科目，用于核算节能项目的收入。设置“主营业务收入-其他项目”科目，用于核算除节能项目外的其他小项目的收入。 2.收入核算方法：根据合同和发票等凭证，将节能项目的收入计入“主营业务收入-节能项目”科目。其他小项目的收入则计入“主营业务收入-其他项目”科目。二、费用核算 1.费用科目设置：设置“主营业务成本-节能项目”科目，用于核算节能项目的成本。设置“主营业务成本-其他项目”科目，用于核算其他小项目的成本。设置“研发费用”科目，用于归集和核算公司的研发费用。 2.费用核算方法：研发费用应单独归集和核算，包括但不限于直接投入费用（如材料、燃料和动力费用等）、人员人工费用（如研发人员的工资薪金等）、折旧费用、无形资产摊销等。在“研发费用”科目下，可以进一步设置明细科目，如“直接投入费用”、“人员人工费用”等，以便更细致地核算各项研发费用。根据实际发生的成本费用，将节能项目的成本计入“主营业务成本-节能项目”科目。其他小项目的成本则计入“主营业务成本-其他项目”科目。三、辅助核算 1.项目研发辅助核算：对于研发费用，可以采用项目研发辅助核算的方法，即针对每个研发项目设置辅助核算账，详细记录每个项目的研发费用支出情况。四、总结通过以上设置和方法，您可以实现收入的分开核算、费用的分开核算以及研发费用的单独归集和核算