账上有交易性金融资产和长期股权投资，汇算清缴需要填写投资收益纳税调整明细表吗

同学你好一、有关项目填报说明 1.第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。 2.第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税法规定确认的投资收益。 3.第3列“纳税调整金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税法规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。 4.第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 5.第5列“税收计算的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税法规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。 6.第6列“处置投资的账面价值”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的投资处置成本的金额。 7.第7列“处置投资的计税基础”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税法规定计算的投资处置成本的金额。 8.第8列“会计确认的处置所得或损失”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额。 9.第9列“税收计算的处置所得”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税法规定计算的处置所得，为第5-7列的余额，税收计算为处置损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 10.第10列“纳税调整金额”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税法规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。 11.第11列“纳税调整金额”：填报第3%2B10列金额。

2021-04-14

快账用户6103 追问 2024-05-20 10:58

没有取得收益就不用填写是吗

齐红老师解答 2024-05-20 11:05

你好！是的。没有损益可以不用

快账用户6103 追问 2024-05-20 11:41

投资的一家公司23年注销了，投资款5万元乜有收回来，是这么填写吗

快账用户6103 追问 2024-05-20 11:42

持有收益-税收金额填不了负数，保存报错

齐红老师解答 2024-05-20 11:46

你好，你这个不算是持有啊，你这个是处置收益呀。应该是填在这边的右边。

快账用户6103 追问 2024-05-20 11:54

税收的处置所得应大于0，处置时收回0元，账面投资收益是-50000元，表格中处置收益这边要怎么填写呢

齐红老师解答 2024-05-20 11:58

你好！你处置收入比如1元，处置投资的账面价值比如50000 就填入4.6就好了

快账用户6103 追问 2024-05-20 13:01

是投资损失不允许税前扣除吗

齐红老师解答 2024-05-20 13:08

你好！可以扣除，但是一般要出具报告

快账用户6103 追问 2024-05-20 13:14

可以税前扣除，是不是收回的金额低于初始投资成本形成的损失，在A105030表中不进行纳税调整，不然填进去就有纳税调增了，这个是不是要填报A105090表

齐红老师解答 2024-05-20 13:16

你好，是的。是要填这个A105090表

快账用户6103 追问 2024-05-20 13:17

是这样填写吗

齐红老师解答 2024-05-20 13:19

你好1是的。就是这样了

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