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老师,我们是进口产品,合同签了外商发货,我们开证行收到单据后会安排付95%的货款(我们做的是铬矿,付95%的货款是根据外商的检测报告来计算,外商也开了临时形式发票,),我们是直接购汇付给外商,没开美元账户,这比预付款我怎么做分录。到港后报关,报关是根据外商的检测报告上的含量,数量,单价来报关,报关后我们缴纳进口增值税和进口保证金。然后进行国检,我们和外商是根据国检来进行最终结算,然后购汇付款。这时实际最终结算的含量,数量,单位单价都不一样和开的临时发票和报关单上的数量金额都不一样,当然外商会跟据我们的最终结算再开一张最终的形式发票。这票进口合同就算完成。从开始到结束我应该怎么做分录。谢谢!

2024-05-11 12:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-05-11 12:30

1.开立信用证并支付95%预付款 当开证行收到单据并安排支付95%的货款时: 借:库存商品(或原材料)(按临时形式发票上的价值,以人民币换算) 应交税费——应交增值税(进项税额)(按预付金额的比例计算) 贷:其他货币资金——信用证保证金存款(或银行存款,如果是直接购汇支付) 1.货物到港并报关 当货物到港并报关后,需要缴纳进口增值税和进口关税: 借:在途物资(按报关单上的价值,以人民币换算) 应交税费——应交增值税(进口)(按报关单上的税额) 应交税费——应交关税(按报关单上的税额) 贷:其他货币资金——信用证保证金存款(或银行存款) 1.进行国检并最终结算 当国检完成后,根据实际检测的结果进行最终结算,并支付剩余款项(假设还有5%未付): 借:库存商品(或原材料)(按最终结算的价值与已入账价值的差额,以人民币换算) 应交税费——应交增值税(进项税额)(按最终结算税额与已入账税额的差额) 贷:其他货币资金——信用证保证金存款(或银行存款) 如果最终结算的金额与之前预付的金额有差异,需要调整库存商品和应交税费的金额。 1.收到最终形式发票 当收到外商的最终形式发票时,通常不需要再进行额外的会计分录,因为所有的账务处理都已经在之前的步骤中完成了。但是,可以将最终形式发票作为原始凭证存档备查。 1.信用证保证金存款余额处理 如果信用证保证金存款有余额,需要将其转回开户银行: 借:银行存款 贷:其他货币资金——信用证保证金存款

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快账用户4766 追问 2024-05-11 12:47

进项税额我们只在报关后交一次。

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齐红老师 解答 2024-05-11 12:48

是的 这个做进项税就可以 内销的话这个可以抵扣

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快账用户4766 追问 2024-05-11 13:03

开立保证金,我做的,借:其他货币资金-保证金,贷银行存款

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快账用户4766 追问 2024-05-11 13:05

1.开立信用证并支付95%预付款 当开证行收到单据并安排支付95%的货款时: 借:库存商品(或原材料)(按临时形式发票上的价值,以人民币换算) 应交税费——应交增值税(进项税额)(按预付金额的比例计算) 贷:其他货币资金——信用证保证金存款,这个时候还没有到货,就有做库存商品?

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齐红老师 解答 2024-05-11 13:08

同学你好 到货了再做库存商品

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快账用户4766 追问 2024-05-11 14:16

那我付95%的时候怎么做

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快账用户4766 追问 2024-05-11 14:16

是人民币还是美元核算

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齐红老师 解答 2024-05-11 14:20

同学你好 可以先做预付的

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快账用户4766 追问 2024-05-11 14:24

你不是说借库存吗?

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快账用户4766 追问 2024-05-11 14:27

把我更讲乱了

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齐红老师 解答 2024-05-11 14:35

你库存商品收到了借库存 你不是说没收到吗 没收到先付款就要先做预付账款 我上面说了到货再做库存商品

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