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老师好,我们是房地产开发,销售的是毛坯房,只有几套样板房,现在出售了一套,合同价款是包括了装修款,请问这个在后续进行土地增值税清算时会怎么处理呢?

2024-05-06 16:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-05-06 16:32

1.合同价款的认定:由于合同价款明确包括了装修款,那么整体收入在土地增值税清算时,会被认定为包含了毛坯房和装修服务的销售收入。 2.土地增值税的计税基础:根据税法规定,土地增值税的计税基础是土地转让收入减去扣除项目后的余额。在这里,扣除项目可能包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用等。 3.装修费用的处理: 装修费用作为房地产开发成本的一部分,在土地增值税清算时可以计入扣除项目。这意味着,装修费用可以降低土地增值税的应纳税额。 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第四条的规定,装修费用可以计入房地产开发成本,并享受加计扣除。这意味着,在计算扣除项目时,装修费用不仅可以全额扣除,还可以享受额外的加计扣除。 1.凭证和记录:为了支持装修费用的扣除,您需要保留相关的凭证和记录,如装修合同、支付凭证、发票等。这些凭证和记录需要在土地增值税清算时提交给税务机关进行核查。

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快账用户2033 追问 2024-05-06 16:56

那签合同时应注意一些什么问题呢?

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齐红老师 解答 2024-05-06 17:04

1.合同双方的身份和资质:确保合同双方具有签订合同的资格和资质,例如个人需要具有完全民事行为能力,而企业需要具有合法的营业执照和经营范围。 2.合同名称与内容的一致性:检查合同名称是否与合同内容相符,避免张冠李戴的情况。同时,确保合同内容清晰、准确,不存在歧义或模糊之处。 3.商品和服务的详细信息:在合同中明确列出商品或服务的名称、规格、数量、质量、价格等详细信息,以便在发生争议时有明确的依据。 4.履行方式和期限:明确合同的履行方式和期限,包括交货时间、地点、方式以及付款时间、方式等。这有助于确保双方按时履行合同义务。 5.违约责任和赔偿条款:在合同中明确约定违约责任和赔偿条款,以便在一方违约时能够迅速确定责任和赔偿金额。同时,也可以促使双方更加谨慎地履行合同义务。 6.争议解决方式:在合同中约定争议解决方式,如仲裁、诉讼等。这有助于在发生争议时快速、有效地解决纠纷。 7.合同变更和解除条款:在合同中明确约定合同变更和解除的条件和程序,以便在需要时能够依法变更或解除合同。 8.审查和修改合同:在签订合同之前,务必仔细审查合同内容,确保没有遗漏或错误。同时,也可以请专业人士协助审查合同,以确保合同的合法性和有效性。如果发现合同存在问题,应及时与对方协商修改。 9.签署和盖章:在签署合同时,确保双方都在合同上签字或盖章,并保留一份合同副本以备将来参考

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快账用户2033 追问 2024-05-06 17:21

我意思是签订这种样板房与毛坯房是不是要区别开来,样板房因为是包括了装修款的,还有以前装修时也没人告诉我哪些是属于样板间的费用

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齐红老师 解答 2024-05-06 17:23

同学你好 对的 要区分的

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快账用户2033 追问 2024-05-06 17:34

是不是要把装修的费用体现在合同中呢

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齐红老师 解答 2024-05-06 17:38

同学你好 对的要体现的

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1.合同价款的认定:由于合同价款明确包括了装修款,那么整体收入在土地增值税清算时,会被认定为包含了毛坯房和装修服务的销售收入。 2.土地增值税的计税基础:根据税法规定,土地增值税的计税基础是土地转让收入减去扣除项目后的余额。在这里,扣除项目可能包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用等。 3.装修费用的处理: 装修费用作为房地产开发成本的一部分,在土地增值税清算时可以计入扣除项目。这意味着,装修费用可以降低土地增值税的应纳税额。 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第四条的规定,装修费用可以计入房地产开发成本,并享受加计扣除。这意味着,在计算扣除项目时,装修费用不仅可以全额扣除,还可以享受额外的加计扣除。 1.凭证和记录:为了支持装修费用的扣除,您需要保留相关的凭证和记录,如装修合同、支付凭证、发票等。这些凭证和记录需要在土地增值税清算时提交给税务机关进行核查。
2024-05-06
同学,你好 嗯嗯,是的
2024-05-09
同学你好 可以抵减的 之前预缴的现在可以抵减
2021-02-20
1.明确产权归属:首先,需要明确每套房产的产权归属。既然59套是村民自己的房子,那么理论上这些房产的产权应该归属于村民个人,而不是村委会或村集体。因此,这部分房产不应纳入村委会或村集体的固定资产进行税务处理。 2.调整会计入账:根据产权归属的实际情况,对会计入账进行调整。59套村民自用的房产不应计入村委会或村集体的固定资产,而10套出售的房产可以作为存货或销售资产处理。 3.与税务部门沟通:与税务部门沟通,解释清楚59套房产的产权归属情况,并提供相关证明材料。争取税务部门的理解和支持,避免对这部分房产征收房产税和城镇土地使用税。 4.规范发票管理:对于出售给非本村村民的10套房产,应确保开具合规的发票,并按照相关规定进行税务处理。
2024-03-14
你好,同学。 如果你这个出售这个 事情作废了,你就可以转投资性房地产, 如果出售这个 事情 没有作废,就是不可以的。
2020-12-04
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