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老师好,请教个问题。A供销社有土地,与B投资管理公司合作,投资公司在供销社土地上建造房屋、仓库用于出售和出租,投资公司为房屋的所有人,所有权为50年。投资公司付给供销社一部分现金,一部分自行建造的房屋。请老师帮忙分析,站在供销社的角度,收到的现金和房屋属于什么收入,应按什么税目缴纳增值税?

2024-04-29 08:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-04-29 08:13

现金属于 土地租赁 一般纳税人9%,小规模的5% 收到的房屋,然后这个房屋过户了嘛。

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快账用户8627 追问 2024-04-29 08:15

没过户,但是有协议,明确了房屋的所有权

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快账用户8627 追问 2024-04-29 08:16

老师,我理解的是,不管是现金和房屋都是一样的性质,只不过货币形式不一样,我的理解是不是错了?

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齐红老师 解答 2024-04-29 08:18

给房屋的这相当于赠送了 就看你这个现金是不是土地的租赁价值。如果是低于租赁价值的话,就相当于是用房屋抵扣这个租金了。

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快账用户8627 追问 2024-04-29 08:21

现金肯定的低于租赁价值的,现金和房屋加起来是租赁价值

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齐红老师 解答 2024-04-29 08:21

还是相当于是租金收入,只不过是他没有给你钱用房屋抵扣的。房屋需要过户。

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快账用户8627 追问 2024-04-29 08:36

嗯嗯,如果是土地出租是不是就不涉及土地增值税,如果是土地使用权转让的话就得交土地增值税了

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齐红老师 解答 2024-04-29 08:38

是的对的,是这么做的

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快账用户8627 追问 2024-04-29 10:12

老师,如果是收到的土地租金,是不是计入预收科目,然后按年平均确认收入?供销社支付的个人的房屋拆迁补偿费可以直接计入成本吗?

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齐红老师 解答 2024-04-29 10:13

第一个这个可以的,第二个这个是具体的什么业务。有对应的拆迁补偿收入。

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快账用户8627 追问 2024-04-29 10:17

供销社的土地,在建造房屋之前,有以前的附着物,拆了以后又建的现在的新房

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快账用户8627 追问 2024-04-29 10:17

拆迁补偿费也是通过供销社付的

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齐红老师 解答 2024-04-29 10:21

你好,那应该属于供应商的业务,供应商做营业外收入里面的,他支付给个人又是什么原因?

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快账用户8627 追问 2024-04-29 10:23

老师的意思是,不应该是供销社付给个人,应该是谁建造新房谁付吗

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齐红老师 解答 2024-04-29 10:24

好,这个拆迁补偿是给房屋所有人。至于怎么转,你们自己协商。

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