资料一：甲公司为一家商业企业，属于增值税小规定纳税人，假设甲有机会合并乙公司，且是否合并乙公司对自身经营基本没有较大影响，如果合并将依法登记为一般纳税人。预计未来几年应税销售额为300万元左右，年购货金额为250万元左右。另有乙企业也为商业企业，预计年应税销售为220万元左右，年购货金额为170万元左右，属于增值税小规定纳税人，以上金额均不含增值税。增值税征收率为3%，增值税税率均为13%。选择不合并，甲公司应交增值税在（）万元左右。 A9B39C6.6D12 2．选择不合并，乙公司应交增值税在（）万元左右。 A9B39C6.6D12 3．选择合并，甲公司申请为一般纳税人后，应交增值税在（）万元左右。 A15.6B67.6C13D54.6

你好，努力解答问题中，稍后回复

2024-04-19

你好，努力解答问题中，稍后回复

2024-04-19

1、不合并的情况，增值税税负=（450%2B350）*3%=24万元；2、合并的情况，小规模纳税人转变为一般纳税人，增值税税负=（450%2B350）*13%-（400%2B300）*13%=13万元；3、综上，合并转为一般纳税人增值税税负较小，选择合并。

2023-11-01

首先，我们要计算甲公司和乙公司各自的税负。甲公司的增值税税负为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额 = 450 × 3% - 400 × 13% = 13.5 - 52 = -38.5（万元）这意味着甲公司无需缴纳增值税，并且可以获得38.5万元的留抵税额。乙公司的增值税税负为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额 = 350 × 3% - 300 × 13% = 10.5 - 39 = -28.5（万元）这意味着乙公司无需缴纳增值税，并且可以获得28.5万元的留抵税额。如果甲公司合并乙公司并登记为一般纳税人，那么其总税负为：总应纳税额 = 销售额 %2B 销售额 × 税率 - 进项税额 - 进项税额 = （450 %2B 350）× 17% - （400 %2B 300）× 13% = 170 - 82 = 88（万元）如果甲公司不合并乙公司，其总税负为：总应纳税额 = 应纳税额 %2B （销售额 %2B 销售额 × 税率）× 税率 - 进项税额 = （13.5 %2B 10.5）× 17% - （400 %2B 300）× 13% = 34.2 - 82 = -47.8（万元）由于合并后总税负为88万元，大于不合并的总税负47.8万元，因此甲公司应该选择不合并乙公司。

2023-11-01

你好，从增值税角度来看可以合并，合并后成为一般纳税人，取得进项进行抵扣，税负率=（（400%2B300）-（350%2B250））*13%/700，低于小规模纳税人3%税负

2022-03-15

齐红老师解答 2024-04-19 05:19

你好，同学。本题计算分析如下： 1.选择不合并，甲公司应交增值税在（A）万元左右。已知：甲公司为一家商业企业，属于增值税小规定纳税人，预计未来几年应税销售额为300万元左右，增值税征收率为3%；则300*3%=9 2.选择不合并，乙公司应交增值税在（C）万元左右已知：乙企业也为商业企业，预计年应税销售为220万元左右，属于增值税小规定纳税人，增值税征收率为3%，则220*3%=6.6 3.选择合并，甲公司申请为一般纳税人后，应交增值税在（C）万元左右。合并后，采购负担的增值税允许抵扣，则增值额=（300%2B220）-（250%2B170）=100100*13%=13