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政府的项目委托给公司建设,工程合同由公司和施工方签订,发票开给公司,款项由政府支付给公司,在由公司支付给施工方,请问公司收到施工方开具的工程合同时应该怎么做分录

2024-03-26 17:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-03-26 17:51

同学您好! 公司收到施工方开具的工程合同时,应首先确认合同金额及条款。会计分录为:借:在建工程(或相关成本科目),贷:应付账款——施工方。当公司收到政府支付的款项时,借:银行存款,贷:预收账款——政府项目。

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快账用户5061 追问 2024-03-26 17:55

等完工转固定资产时怎么做分录

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齐红老师 解答 2024-03-26 17:57

等工程完工转为固定资产时,会计分录应如下处理:借记“固定资产”科目,表示新增的固定资产;贷记“在建工程”科目,表示在建工程已完工并转入固定资产。这样的分录能够准确反映公司资产结构的变化,确保资产和负债的准确记录,符合会计准则和法规的要求。

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快账用户5061 追问 2024-03-26 18:00

因为是政府出资,最后转成固定资产后是不是还要冲政府的预付款,分录怎么做

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齐红老师 解答 2024-03-26 18:03

因为政府出资,工程完工转为固定资产后,需冲减政府的预付款。分录应为:借记“固定资产”,贷记“在建工程”;同时,借记“预收账款——政府项目”(或相关科目),贷记“营业收入”或“营业外收入”(根据政府资金性质决定)。

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快账用户5061 追问 2024-03-26 18:19

这样处理后资产还是公司的吧,因为是政府出资,如果政府要求形成的固定资产属于政府怎么做分录

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齐红老师 解答 2024-03-27 08:25

借:固定资产贷:实收资本-xxx,次月起借:xx费用,贷:累计折旧

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同学您好! 公司收到施工方开具的工程合同时,应首先确认合同金额及条款。会计分录为:借:在建工程(或相关成本科目),贷:应付账款——施工方。当公司收到政府支付的款项时,借:银行存款,贷:预收账款——政府项目。
2024-03-26
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2.下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷:银行存款
2020-09-03
当时合同是怎么签订的?
2021-10-13
您好,根据您的实际业务开发票
2023-03-18
您好,作为A公司来说,收到和付出的钱都只是代办,所以通过其他应收款科目核算,希望对您有所帮助。
2020-12-02
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