请郭老师回答一下我的问题，其他人不要接，接了也请退回

郭老师好，请问小企业会计准则下，年度汇缴时所缴纳的税款做计提时，应该计入所得税费用还是利润分配？

都可以 所得税费用影响当年净利润 利润分配未分配利润，影响勾稽关系

嗯嗯，那么计提的所得税费用可以税前扣除吗？这个税款毕竟是上年度的

你是当年的跨年的，都影响不了所得税。因为你交税是根据利润总额。

所得税费用，它影响的是净利润。

郭老师，还想继续咨询您呢，一边给您回复着信息一边想明白了 汇缴时补交的这部分税款，无论是放在所得税费用还是利润分配都正确，这个对税款缴纳是没有影响的 放在利润分配影响的是勾稽关系，放在所得税费用影响的是净利润 计算所得税是根据利润总额，跟所得税费用无关对吧？

是的是的，是这么做的。

郭老师，您看下这个图片，当时只结转了库存商品，没有结转商品进销差价，商品进销差价一直在贷方挂着呢，这样会导致什么呢？

请看这张图片

哦，那你的成本虚高，你是按照售价来结转成本啦？没毛利润。

郭老师，有毛利，中药的加成率不超过25%，西药的加成率不超过15%，超过会被罚款，就是在售价的基础上加成计算

对，用售价结转成本

销售出去100，你结转的成本应该也是100。因为你入库的时候是按照100来入库的，你的商品进销差价都有余额。你现在红冲你多结转的，借商品经销的差价，借主营业务成本负数。

郭老师，您的意思是如果商品进销差价一直没有做结转，就等于虚增了这部分成本，少交了所得税，是这个意思吗？

啊对的是这个意思。

郭老师，如果商品进销差价一直都没有结转成本的话，财务跟仓库对账会不会有影响？会有差额吗？

好，你仓库那边儿还知道价格吗？

郭老师，仓库那边是进销存系统，有价格的

那他那边的价格是什么？按照购入的还是要做销售的？

郭老师，财务用售价记账的，就用售价跟仓库核对对吧？但是还是有差额的话，错误在哪里呢？