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老师您好,请问:问题①小规模家政企业,每个季度把增值税30w之内免税的,结转入”营业外收入-增值税免税结转“科目,这样可以吗?问题②进行所得税汇算清缴时,该比营业外收入,是填在”政府补助利得“还是”其他“中?蟹蟹老师

2024-02-08 15:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-02-08 15:34

问题①:对于小规模家政企业,每个季度增值税在30万之内的免税部分,结转入“营业外收入-增值税免税结转”科目是可以的。这是因为这部分免税的增值税实际上是企业不需要支付的税款,因此可以视为企业的一种收入。将其结转入“营业外收入”科目是符合会计原则的。 问题②:在进行所得税汇算清缴时,该笔营业外收入应该填在“其他”中。虽然这部分收入与政府的免税政策有关,但它并不是政府直接给予企业的补贴或补助,而是由于企业符合一定的条件而享受的税收优惠政策。

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快账用户4428 追问 2024-02-08 15:35

蟹蟹老师的耐心解答

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齐红老师 解答 2024-02-08 15:35

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问题①:对于小规模家政企业,每个季度增值税在30万之内的免税部分,结转入“营业外收入-增值税免税结转”科目是可以的。这是因为这部分免税的增值税实际上是企业不需要支付的税款,因此可以视为企业的一种收入。将其结转入“营业外收入”科目是符合会计原则的。 问题②:在进行所得税汇算清缴时,该笔营业外收入应该填在“其他”中。虽然这部分收入与政府的免税政策有关,但它并不是政府直接给予企业的补贴或补助,而是由于企业符合一定的条件而享受的税收优惠政策。
2024-02-08
会计入营业外收入。营业外收入是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入,包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 在汇算清缴时,这部分减免的增值税应作为营业外收入的一部分进行申报。具体应放在营业外收入的“其他”项目中,因为它并不属于政府补助利得。政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,这部分减免的增值税并非政府直接给予企业的资产,而是税收优惠政策下的减免,因此不应计入政府补助利得。
2024-03-26
你好,填入营业外收入的第26行其他项
2022-04-07
不需要调整,做营业外收入,就要正常交企业所得税。
2021-05-17
你好,一个季度结转一次就可以的,在季度末的那个月结转。
2022-08-11
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