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公司报废了固定资产，申报企业所得税汇算清缴时要做调增，如何填报A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

2024-01-23 10:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-23 10:17

企业所得税汇算清缴固定资产折旧调增时，企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报相关情况：（1）第1列“资产原值”、填写固定资产原值，第4列“资产计税基础”填写税法规定的计税基础、第5列“税收折旧、摊销额”填写税法规定可以扣除的折旧和摊销额、第8列“累计折旧、摊销额”填报累计的折旧金额或者摊销金额；（2）第2列“本年折旧、摊销额”填写本年累计的折旧金额或者摊销金额，（3）第9列“纳税调整金额”填报需要调增的金额。