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老师好，一般纳税人购进免税农产品怎么做分录

2023-12-15 13:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-15 13:46

借：原材料/库存商品87 应交税费——进项税13 贷银行存款100

快账用户1123 追问 2023-12-15 13:49

这样不行吧，因为开票免税，金额等于银行存款。那部分进项税记入之后，就跟原来的金额不平衡了

齐红老师解答 2023-12-15 13:53

农产品可以根据票面金额按照13%计算抵扣，你的原材料入账成本就是87 进项税13 银行存款100 你把免票金额100当做是一个含税金额去看就行

快账用户1123 追问 2023-12-15 14:00

那就是库存商品少记税额的部分吗

齐红老师解答 2023-12-15 14:36

是的库存商品少记税额部分按照87去登记

借：原材料/库存商品87 应交税费——进项税13 贷银行存款100

2023-12-15

你好借：原材料 10000*（1—9%），应交税费—应交增值税（进项税额）10000*9%，贷：银行存款等科目 10000

2021-10-27

你好，比如购进1000块农产品，用于加工生产13%税率的货物借原材料900 应交税费-应交增值税-进项税额100 贷银行存款1000。

2021-06-18

借：原材料等发票注明金额x(1-13%) 应交税费-应交增值税(进项税额) 发票注明金额x13% 贷：银行存款发票注明金额

2021-09-30

你好，一般纳税人购进免税农产品，账务处理是借：原材料等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目

2020-10-06

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