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请问土增税清算中的开发费用,是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。那售房部人员的工资是可以纳入土地增值税的扣除范围吗?2、如果纳入,应该属于土增税扣除中的哪项费用?

2023-12-10 18:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-12-10 18:23

同学您好,这些费用是不能扣除的

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快账用户5917 追问 2023-12-10 18:33

为什么呢?与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用 售楼部人员的工资不是销售费用吗?

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齐红老师 解答 2023-12-10 19:29

(一)对于新建房地产转让,可扣除: 1.取得土地使用权所支付的金额,包括: 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款; ?纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用. 2.房地产开发成本,包括 6 项,即土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用. 3.房地产开发费用--期间费用,即销售费用、管理费用、财务费用,开发费用不按实 际发生的费用扣除,而是按标准进行扣除,关键取决于财务费用中的利息处理: (1)纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的: 房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内 (2)纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,或不能提供金融机构贷款证明的: 房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内 【关于利息的其他规定】 1.全部使用自有资金,没有利息支出的,按照以上方法扣除.即: 房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内 2.房地产开发企业既向金融机构借款,又有其他借款的,其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用上述 1、2 项所述两种办法. 3.地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除. 4.与转让房地产有关的税金:城建税、教育费附加等. 5.财政部规定的其他扣扣除项目。 从事房地产开发的纳税人可加计 20%的扣除:

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齐红老师 解答 2023-12-10 19:30

你看下第三项叫开发费用,名义是说销售费用管理费用,但是并不是以他们为依据。

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快账用户5917 追问 2023-12-10 20:18

一、开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。不对吧 这里政策是对财务费用扣除的一个规定啊 并没有否定销售费用和管理费用啊

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快账用户5917 追问 2023-12-10 20:19

房地产开发费用是指销售费用、管理费用、财务费用。为了便于计算操作,《细则》规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊,并提供金融机构证明的,允许据实扣除。 但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额 你确定你理解对了吗?

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齐红老师 解答 2023-12-10 21:02

对于销售费用和管理费用,这种期间费用,是作为房地产开发费用进行扣除的,但是并不是据实扣除,而是计算扣除。 因为,房地产开发费用,是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。但是,根据现行财务会计制度的规定,这三项费用作为期间费用,直接计入当期损益,不按成本核算对象进行分摊。故作为土地增值税扣除项目的房地产开发费用,不按纳税人房地产开发项目实际发生的费用进行扣除,而按《实施细则》的标准进行扣除。 但单独扣除的利息必须能够按房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明,否则不可以单独扣除。

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同学您好,这些费用是不能扣除的
2023-12-10
一、工程的担保费,需要取得发票,才能在税前列支。可以在企业所得税税前、在计算土地增值税时,可以凭发票在税前列支,如果是没有取得合规的发票或票据,不能在税前列支。 二、对于工程部的购入的办公用品,以“间接开发费用——办公费”的名义在土地增值税税前列支,当然也是需要取得合规的发票。
2023-06-28
你好 稍等老师正在为您解答
2020-10-28
你好,请看这个图片 财政部规定的其他扣除项,是不包括管理费用和销售费用的 
2022-07-30
1、地价 5000+160=5160 2、开发成本 6000 3、(5160+6000)*5%+500=1316 4、附加税金60万 560-560/1.12=60 5、加计扣除(5160+6000)*20%=2232 扣除项目金额合计14768 收入28000/1.09=25688.07 增值率(25688.07-14768)/42.5% 应交土地增值税=(25688.07-14768)*0.3=3276.02
2021-11-17
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