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公司2021年成立的,刚开始没有会计,后来有收入,请了个代账会计做账报税,一直到现在。我之前做内账(真实的收支情况),今天看了2021年代账会计的凭证,发现材料商发票大部分是借工程施工材料(入账455000),贷应付账款。其余发票都是借原材料(66000),贷银行存款。计提工资时,借工程施工人工300000。我想问的是为什么结转主营业务成本时,借主营业务成本288600,贷工程施工材料155317,人工133283?为什么结转成本时,不是材料455000,人工300000?

2023-12-09 13:28
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-12-09 13:31

同学好,请参考:正常的业务中,不一定所有的材料都领用,且形成产品了,或者都形成产品也不一定全部售出了。

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快账用户1029 追问 2023-12-09 13:41

那就是实际工作中,可以自己看着计算一下,根据季度主营业务收入做出主营业务成本,得出合理利润

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齐红老师 解答 2023-12-09 13:46

同学,咱实际业务中,是要根据生产流程将材料,人工,制造费用等分配到产品的,再根据销售数量来结转产品的成本。

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快账用户1029 追问 2023-12-09 13:55

我们是装修公司,小规模纳税人

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齐红老师 解答 2023-12-09 13:58

同学,装修公司的话,完工百分比可以准确计算的话,可以按完工百分比法计算结转成本哈

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快账用户1029 追问 2023-12-09 14:01

代账会计科目蛮简单的,采购时是工程施工-材料,计提工资时是工程材料-材料,结转主营业务成本就是材料和人工。我就这点想不通,为什么结转的不是采购时各个材料数额的合计金额和计提时的人工金额?

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齐红老师 解答 2023-12-09 14:09

同学,同一批材料,分批结转到成本也是正常的哈。没有用完的,就下次结转的。

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同学好,请参考:正常的业务中,不一定所有的材料都领用,且形成产品了,或者都形成产品也不一定全部售出了。
2023-12-09
这个工程完工啦,他这个对冲就是指的你这个工程施工合同成本和对应的工程结算,结转为0多就是合同毛利,这样
2021-07-10
同学你好 结转到成本就可以了 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-08-23
你好,第3个你不要做了。然后第4个,第一个借合同负债贷主营业务收入。
2024-09-18
你好,稍等我这边算一下发给你
2024-03-11
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