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老师，请问免税合并中，针对商誉为什么说确认了递延所得税负债，就是进入死循环？ 这个分录是: 借:商誉 贷:递延所得税负债 吗？ 为什么不是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 呢？
2023-12-03 00:47
2023-12-03 01:10
您好，确认递延所得税负债，会增加商誉的账面价值。由于是免税合并，合并过程中没有交过税，税务方面也不会允许商誉形成的账面价值抵税。
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确认，则产生新的递延所得税负债，进而改变商誉账面价值的计算结果（增加） ，商誉账面价值增加后，又产生递延所得税负债，从而二者无限循环；——就是进入死循环
所以，免税合并的商誉不产生递延所得税的
正常情况下，分录怎么写？是，借:商誉 贷:递延所得税负债 吗？为什么不是借:所得税费用 呢？
递延所得税负债对应的是商誉，而不是所得税费用。
为什么固定资产账面价值与计税基础不同，借的是所得税费用？同样是资产的商誉，借方就是商誉呢？
合并抵销分录免税的固定资产么？
这里说的是免税的，确认递延所得税负债时是不可能会借，所得税的。