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想问下实务中进项税发票抵扣,现在没有认证期限了,为什么不可以每个月的时候把全部的进项税发票进行抵扣,何必要每个月进行凑票呢(按税负),如果每个月都把该月的发票全部认证之后得话,那么抵不掉的不就会一直留底到里面吗?这期抵不完,这次抵扣不完下次继续抵扣,下次抵扣不完,下下次再次抵扣,不可以吗?

2023-11-28 10:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-11-28 10:36

尽管进项税发票抵扣不再有明确的认证期限,但并不意味着可以将所有进项税发票一次性认证并抵扣。实务中,企业通常会根据销售和采购交易的实际情况,以及税务法规的要求,合理安排进项税发票的认证和抵扣。 以下是一些可能影响进项税发票抵扣决策的因素: 税务法规的限制:虽然取消了认证期限,但进项税发票仍需满足一定的条件才能抵扣。例如,进项税发票必须符合规定的开具单位、项目、金额等要素,并且需经过税务机关的认证。如果发票不符合要求,或者未经过认证,将无法进行抵扣。 资金的时间价值:如果企业每月都有大量的进项税发票需要抵扣,那么一次性抵扣可能会造成当月应纳税额的大幅波动,不利于税务规划。此外,如果企业资金充裕,一次性抵扣还可能导致不必要的利息支出。 经营的实际情况:企业的采购和销售活动通常具有一定的周期性和波动性。如果某个时期采购量大,进项税发票较多,而销售量较小,那么一次性抵扣可能会造成大量的留抵税额。反之,如果销售量大而采购量小,那么一次性抵扣可能会导致应纳税额的大幅波动。 因此,为了合理利用资金并降低税务风险,企业通常会根据实际情况进行合理的税务规划。在每个月底,企业可以根据下个月的销售和采购预测情况,合理安排进项税发票的认证和抵扣数量。这样既能保证税务合规,又能降低资金占用和利息支出,同时还能避免留抵税额和应纳税额的大幅波动。 至于你提到的“按税负”凑票的问题,需要注意的是,这并不是一种合规的做法。企业不能为了达到税务筹划的目的,故意拆分或组合发票进行认证和抵扣。这种行为一旦被税务机关发现,可能会面临税务稽查和处罚的风险。 综上所述,虽然进项税发票的抵扣不再受认证期限的限制,但企业仍应根据实际情况进行合理的税务规划。在遵守法规的前提下,充分利用税收政策进行合理的税务筹划是必要的

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快账用户2493 追问 2023-11-28 10:42

还是不理解,能否通俗一下,如果全部抵扣,抵扣不完的话可以一次都在里面留到下期继续抵扣,直至把他抵扣完,效果不是一样的吗,如果不认证,放在那里不也是放着吗,不合规的票可以先认证最后发现的时候再转出啊

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快账用户2493 追问 2023-11-28 10:47

如果选择发票不抵扣勾选的话,就是发票以后都不得勾选了是吗

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齐红老师 解答 2023-11-28 10:56

同学你好 不能抵扣就勾选了转出

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