2.根据资料（1）和（2），下列各项中，该企业10月份外购的第二批M商品账务处理正确的是（）。A.10月末：借：库存商品100贷：应付账款——暂估应付账款100B.11月初：借：库存商品120应交税费——应交增值税（进项税额）15.6贷：银行存款135.6C.11月初：借：库存商品100（红字）贷：应付账款——暂估应付账款100（红字）D.11月初：借：库存商品120应交税费——应交增值税（进项税额）15.6贷：其他货币资金135.6

公司7月购入商品未税100万，当月分录为： 借：库存商品 100万 借：应交税费－进项 16万 贷：应付账款 116万 8月发现这笔业务错了，对方开具红字发票过来，并补了未税80万的发票过来，冲红分录如下： 借：库存商品－100万 借：应交税税－进项税额－16万 贷：应付账款 －116万 更正7月凭证： 借：库存商品 80万 借：应交税费－进项税额 12.8万 贷：应付账款 -92.80万 请问，更正的应付账款为什么是-92.80万，而不是正的92.80

老师，请问下当月货已到仓库，对方未开具发票，那我当月暂估库，我看学堂都是 先借：库存商品，贷：应付账款 暂估款，第二个月发票到了再红冲这笔分录。 我的做法是当月货到未开票，借库存商品（未税部分），贷应付账款（未税部分），第二个月发票到了，再借应交增值税-进项税额，贷应付账款（进项税额金额），这样可以吗

老师好，请问以下两种采购的账务处理方法是对的吗？ 应该怎么处理?谢谢 情况一： 采购时： 借： 库存商品 100 应交增值税-待认证进项税 13 贷：应付账款 113 月末认证后结转进项税： 借：应交税费-进项税 13 贷：应交税费-待认证进项税 13 发生采购退货： 借：应付账款 113 贷 ：库存商品 100 应交税费-进项税额转出 13 情况二：月末不结转进项税 采购时： 借： 库存商品 100 应交增值税-待认证进项税 13 贷：应付账款 113 发生采购退货： 借：库存商品 -100 应交税费-待认证进项税-13 贷 ：应付账款 -113 收到红字发票后做进项税额转出： 借：应交税费-待认证进项税 13 贷：应交税费-进项税额转出 13

关于进项转出处理问题 一，8月入库，并勾选抵扣， 借库存商品100 借应交税费内销进项13 贷应付账款113 借成本100 贷库存商品100 二，10月冲红发票进项票 借库存商品-100 借应交税费内销进项-13 贷应付账款-113 借成本-100 贷库存商品-100 三，10月本期进项抵扣80，月底结转 借销项120 借进项转出13 贷内销进项93（80+13） 贷未交增值税40 这样造成进项转出科目借方13元，该如何处理平

1、10月暂估： 借：原材料--钢材 18000， 贷：应付账款--暂估 18000 2、11月红冲： 借：原材料--钢材 -18000， 贷：应付账款--暂估 -18000； 同时发票发票到： 借：原材料--钢材 20000 应交税费--应交增值税（进项税）2600 贷：应付账款--xx公司 22600 少结转成本补成本？ 借：主营业务成本 2000（20000-18000） 贷：库存商品 2000 对的嘛？