案例:税务人员通过金税三期信息系统、风险模型，比对制造企业天久公司历年财务报表和纳税申报表数据，发现该公司应付账款呈增长态势，而销售收入呈下降趋势。深入了解后得知，其“应付账款-存货暂估款”期末余额5500多万元中属于长期挂账的金额占60%。虽然大部分存货早已使用，但因与供应商有纠纷，货物金额未确定，一直未能取得发票。最终，税务机关核减公司以前年度亏损1400多万元，补缴企业所得税和滞纳金近700万元。分析要求:分别从税收法规和会计准则的角度分析双方处理的法规依据。企业应从中吸取哪些教训，如何防范和避免此类税务风险?(提示:参阅国家税务总局2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》)

税务人员通过金税三期信息系统，风险模型，比对制造企业天九公司历年财务报表和纳税申报数据，发现该公司预应付账款呈增长态势，而销售收入呈下降态势，深入了解后得知，发现其“应付账款～存货暂估款”期末余额5500多万元，其中属于长期挂账的金额占60%.了解后得知，虽然大部分存货早已使用，但因供应商有纠纷，货物金额未确定，一直未能取得发票，最终，税务机关核检以前年度公司以前年度亏损1400多万元，补缴企业所得税和滞纳金700万元。 分别从税收法规和会计准则角度分析双方处理的法规依据，企业应从中吸取哪些教训？，，如何防范避免此类税务风险？

案例:税务人员通过金税三期信息系统、风险模型，比对制造企业天久公司历年财务报表和纳税申报表数据，发现该公司应付账款呈增长态势，而销售收入呈下降趋势。深入了解后得知，其“应付账款-存货暂估款”期末余额5500多万元中属于长期挂账的金额占60%。虽然大部分存货早已使用，但因与供应商有纠纷，货物金额未确定，一直未能取得发票。最终，税务机关核减公司以前年度亏损1400多万元，补缴企业所得税和滞纳金近700万元。分析要求:分别从税收法规和会计准则的角度分析双方处理的法规依据。企业应从中吸取哪些教训，如何防范和避免此类税务风险?(提示:参阅国家税务总局2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》)

三、案例分析题案:税务人员通过三期信系统、风险模型,比对制造企业天久公司历财务报表和纳税申报表数据,发现该公司应付账款呈增长态势,而销售收入呈下降趋。深入了解后得知,其“应付账款——存货款”期末余额5500多万元中属于长期挂账的金额占60%。虽然大部分存货早已使用,但因与供应商有纠纷,货物金额未确定,一直未能取得发票。最终,税务机关核减公司以前年度亏损1400多万元,补缴企业所得税和滞纳金近700万元。分析要求:分别从税收法规和会计准则的角度分析双方处理的法规依据。企业应从中吸取哪些教训,如何防范和避免此类税务风险?(提示:参阅国家税务总局2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。)