已知A企业为一般纳税人，2022年12月1日有关账户余额如下：(单位：万元) 会计科目 借方 期初余额 贷方 库存现金 0.15 银行存款 2,980.00 其他货币资金 170 应收账款 2,450.00 坏账准备 80 原材料 2,900.00 库存商品 3,250.00 在途物资 5,500.00 固定资产 3,390.00 累计折旧 270 在建工程 954.85 应付账款 100 预收账款 75 应交税费 0.00 应付职工薪酬 0 长期借款 1,300.00 实收资本 2,300.00 盈余公积 800 利润分配 870 本年利润 15,800.00 合计 21,595.00 21,595.00 A企业为一般纳税人，产品增值税税率为13%，2022年12月份，A企业发生如下事项： (1)2022年12月10日，销售给C公司2200万元的产品(不含13%的增值税)，款项未收到，产品成本为650万元，(增值税专用发票已开，货物已出库)； (2)2022年12月15日，以现金报销办公费0.1万元，(已填报销凭证)； (3)2022年12月31日，计提管理人员的工资280万元(不考

W企业系增值税一般纳税人，增值税税率13％，2022年1月份销项税额为37万元，购进货物的进项税额为37.7万元，“应交税费——应交增值税”账户借方余额为0.7万元。2022年3月28日，税务机关对其检查时发现以下业务会计处理有误：（1）1月4日，用自产的甲产品一批用于对外投资，成本价100万元，无同类产品售价，成本利润率为10％，企业做如下会计分录：借：长期股权投资1000000贷：库存商品1000000（2）1月22日，购进的商品用于给职工发放福利（用于职工宿舍），该批商品不含税购进价为40万元，进项税额已认证抵扣。企业做如下会计分录：借：应付职工薪酬——非货币性福利400000贷：库存商品400000（3）1月28日，将边角料出售，开具普通发票，取得收入价款158200元，企业

星海公司为增值税一般纳税工业企业，2022年4月末现金及现金等价物余额为415万元，2022年5月发生以下经济业务：(1)2日购入材料一批，专用发票注明的材料价款800万元，增值税税额104万元，材料已经入库，款项尚未支付。(2)5日销售产品一批，产品成本500万元，销售货款700万元，专用发票注明的增值税额为91万元。产品已经发出，货款及增值税已经收到并存入银行。(3)9日支付（1）中价税合计的二分之一。(4)11日向股东发放现金股利20万元。(5)13日支付ABC电视台的广告费用80万元。(6)15向银行借入长期借款500万元存入银行，另偿还销期借款120万元。(7)18日银行存款500万元购入不需安装的设备一台，设备三交付使用，(8)本月计提坏账准备2万元，计提固定资产折旧40万元，摊销无形资产5万元。(9)本月分配并发放职工工资160万元，其中：生产工人工资140万元，管理人员工资10万元，在建工程工人工资10万元。(10)本月交纳增值税40万元、城市维护建设税10万元、教育费附加6.5万元。

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。采用备抵法核算坏账损失。12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目货方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲企业发生如下经济业务，请作出相关的会计分录，(1)12月5日，向乙企业销商品一批商品目表标明的格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。(3)12月11日，收到乙企业前欠货款500万元，存入银行。(4)12月21日，收到以前年度已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。(5)12月31日，1假设年末应收账款余额为977万元，计提坏账准备。

己知A企业为一般纳税人，2022年10月1日有关账户余额如下：（单位：万元) 期初余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 0.20 银行存款 6,700.00 其他货币资金 122.00 应收账款 3,640.00 坏账准备 70.00 原材料 2,740.004 库存商品 4150.00 在途物资 190.00 固定资产 32370.00 累计折旧 1,450.00 在建工程 3,830.00 应付账款 3,140.00 预收账款 420.00 应交税费 842.2 应付职工薪酬 0.00 长期借款 11,800.00 实收资本 30.000.00 盈余公积 150.00 利润分配 870.00 本年利润 5,000.00 合计 53.742.20 53,742.20 A企业为一般纳税人，产品增值税税率为13%，2022年10月份，A企业发生如下事项： 1.销售给C公司3940万元的产品（不含13%的增值税)，款项未收到，产品成本为1000万元； 2.以现金报销办公费0.14万元； 3.以银行存款支付广告费212万元（含6%的增值税）； 4.向B公司购买的2000万元材料入库（不含税），款未付； 5.计提管理人员的工资350万元； 6.计提办公室固定资产折旧费用14.5万元： 7.结转本年利润，并按企业所得税税率25%计提本年应交企业所得税。 要求：根据上述业务填写完成2022年10月31日的资产负债表（简表)

五、业务题(每小题2分,共40分)eC公司为一般纳税人,2021年12月份该公司发生的部分经济业务如下,编制相关会计分录(该公司存货采用实际成本计价;假定运费不考虑增值税。“在途物资”、“原材料”、“应交税费”、“生产成本”、“库存商品”科目要求写出明细科目及项目专栏,其他明细科目不作要求。)11、20日,向广鑫公司销售A产品800件,单价160元,计128000元,增值税税率13%,全部款项尚未收到。12、20日,结转已销A产品的销售成本86000元。13、22日,以银行存款交纳上月应交税城建税3300元。e14、25日,库存现金盘点短缺200元。已按程序向主管领导报告。15、26日,将资本公积250000元转增为资本。16、31日,分配本月工资费用,其中:A产品工人工资28000元,车间管理人员工资5000元,行政管理人员工资3000元。17、31日,计提本月固定资产折旧费,其中生产车间2200元,管理部门1300元。e18、31日,计提本月应负担但尚未支付的短期借款利息3600元。19、31日，将本期实现的净利润216000元转入“利润分配”账户。