外贸，出口6吨，因为压包没有压缩到位，装柜的时候有6包装不下，报关是按6吨报关的，这笔已经申报了退税，现在有500美元收不回来？退税方面应该怎么处理？

老师我是新手会计求问： 首先介绍一下我们公司是旅游公司，目前还在筹备中，没营业没收入 1.现在公司付的大的款项我都是挂的预付账款，有票的走的在建工程—工程，还有些零碎的没票有的在建工程—其他 2.租别人的土地流转走的其他应付款，这个需要开票吗，没有票可以分摊到费用吗 3.还有一些比如办公费用，烟酒啊，其他小东西没票我都放到其他应付款—费用，没票没入管理费用，后期这是都要怎么操作 4.公司往来款需要做账吗？（老板跟我说不用不用做账，进一笔出一笔这样走的，但是走账的又转了手续费，我目前账是这样做的，进的时候，借银行存款，贷其他应付款，出的时候，借其他应付款，贷银行存款，不知道这样做可不可以） 5.公司报税系统比如8月报7月的税，里面有一项工会经费的应该是报工资的，我都是报的6月工资，因为7月发的6月工资，我做账也是做的6月的，7月工资没发所以不知道实际是多少，有时候会有调整，这样我报税系统报的是不就不对，那要怎么更正） 6.报个税的时候工资跟实际报的不一样有没关系，差别不大，因为发的时候可能有加班费，报的时候没算，如果这个月没发工资要报个税吗，2个月一起报就超过了5000这个要怎么处理

位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业（均为增值税一般纳税人）均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书），海关放行。 (2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税收入100万元，并将5辆A型摩托车赠送协作单位；支付运输公司运费，取得增值税专用发票列明金额2万元。 (3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。 (4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5.2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③摩托车增值税出口退税率1

10.某事业单位的经营性所得全年应交的所得税为60000元(只作财务会计账务处理）。11.某事业单位计提当月行政办公用房屋租金30000元。12.某规划设计院以闲置资金购买面值2万元的国债，其中包含已到期尚未领取的利息2000元。支付银行存款22000元。13.某学校教职工报销参加学术会议的差旅费4500元，之前预借5000元，交还500元现金。14.某体育管理中心非独立核算的场馆向附近的A单位提供部分场地服务，当月应收场地使用费5万元，按合同规定，这笔款在下月初支付。（该笔款项不需要上缴财政）15.某事业单位投资A厂，持股比例为40%，年末A厂除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额（增加）600万元。16.某事业单位对附属A单位拨付补助款30000元。请做出预算会计处理。17.某事业单位用从收入中提取的专用基金购置一批材料，价款12000元。18.某事业单位年末时，捐赠收入科目贷方余额20000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。其他预算收入——捐赠收入科目贷方余额30000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。请做出相关结转分录。

30.企业出借领用包装物，计划成本1000元，材料成本差异率为-2%，同时收押金1800元,到期后，对方只归还一半包装物，没收押金900元，其余押金开出转账支票退回。33.企业逾期未归还的包装物押金6000据没收，结转增值税税率为17%。34.公司在清库时发现A产品盘亏18000元，原因特查。经过计算，其所耗用的原材料的进项税额为2040元：经查，应由仓库管理人员赔偿70%，其余30%结转。36.出租包装箱100个，每个实际成本10元，每个每月租金5元，每个押金15元，租期6个月，第一个月租金已收，适用增值税率为17%；6个月后对方归还80个，其中报废20个，核算残料价值50元，收现金。另20个因丢失无法归还，编制相关分录。(成本采用一次转销法37.生产车间领用工具一批，计划成本1000元，材料成本差异-1%，一次性摊销。38.江滨成长公司购入材料在运输途中发生超定损耗价款50000元(不含增值税额),经查明,材料按实际成本计价。该损耗系意外灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损

审计说明：(1)银行函证的范围是甲公司2019年12月31日仍在使用的所有银行账户，包括有余额和余额为零的银行账户。(2)项目组成员B携带询证函在甲公司财务人员C的陪同下前往该银行办理跟函事宜。具体办理时，由财务人员C与银行相关人员D到后台核对后加盖银行公章，然后交给在业务大厅等待的项目组成员B。(3)该银行回函显示甲公司银行存款日记账漏记了2019年12月31日从乙公司汇入被函证账户的500万元。财务经理解释，已按乙公司要求于当日将该笔款项汇给另一家公司，该笔款项己不存在，所以未人账。审计项目组认为解释合理，无需实施其他审计程序。(4)选择函证方式时，项目组仅在同时满足下列条件时才考虑采用消极的函证方式1)重大错报风险评估为低水平，2)没有理由相信被洵证者不认真对待函证，3)预期不存在大量的错误。(5)有13个不同地址的被询证者的回函邮戳显示发函地址相同。甲公司的解释是这些客户处在同一地区，该地区只有一家邮政局。审计项目组认为解释合理，无需实施其他审计程序。(6)客户回函表明函证截止日(资产负债表日)后收到商品，截止日欠款余额为0，甲公司提供了截止日的发货单、销售发票，证明当日已发出商品。双方签订的销售合同显示甲公司负责商品的运输，但运费由客户承担。审计项目组认为回函差异系由时间差异所引起的误解，不必建议甲公司调整。要求:针对上述审计说明第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说