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计算题(要写过程) 某酒厂(增值税一般纳税人)2021 年 3 月,销售白酒 60 吨,取得不含税销售收入 120 万元,同时收取包装物押金 5 万元;当月另销售啤酒 20 吨,共取得不含税销售收入 80 万元,同时收取包装物押金 8 万元,包装物均约定 2 个月后归还。当月没收 2 个月前收取的白酒包装物押金 3 万元、啤酒包装物押金 6 万元。根据上述业务该酒厂 2021 年 3 月的增值税销项税。

2023-11-19 00:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-11-19 01:17

你好 包装物押金(含税金额)属于价外费用 符合条件需要缴纳增值税 白酒包装物押金是收取时缴纳增值税 啤酒包装物押金逾期时缴纳增值税 所以2021.3月应当计算增值税的包装物押金=5%2B6=11万元 2021.3月增值税销项税额=(120%2B80)*0.13%2B(5%2B6)/1.13*0.13=27.27(万元)

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齐红老师 | 官方答疑老师

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