老师，您好。昨天听小规模纳税人报税课时，月收入小于10万元可以免交当月增值税。请问所免的增值税额，应该如何做账？比较收到收入时，借：银行存款103；贷：主营业务收入100；贷：应交税费-应交增值税3；但不用交税的3元增值税如何处理。请老师指导一下，谢谢

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• 老师您好，企业注销帐上还有资金，未分配利润是负数的累计亏损，账上钱还给股东不需要再缴个税了吧

• 老师下午好，今年准备报考中级，学历大专，继续教育年限已经达标，从事会计工作年限是2022年5月份开始，从事会计工作没有达到5年可以报考中级吗

• 老师。附加税按照12%计提。 但是六税两费减半怎么做分录

• 生产企业的损耗，平时生产领料的时候要一起领出来吗

• 请问差额征税是怎么计算的呢

• 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年12月1日，该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2 000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料收发的业务或事项如下： （1）10日，购入甲材料2 020千克，增值税专用发票上注明的价款为32 320元，增值税税额为4 201.6元，销售方代垫运杂费2 680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为260元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。 （3）25日，本月生产产品耗用甲材料3 000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。 （4）31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出的甲材料成本。 （5）31日，预计甲材料可变现净值为12 800元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

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