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自产货物用于捐赠和用于发放职工福利不都是视同销售么?为什么捐赠给希望小学的是会计不确认收入成本,计算所得税是填表不调账,发福利的是会计确认收入成本,所得税不用调整了

自产货物用于捐赠和用于发放职工福利不都是视同销售么?为什么捐赠给希望小学的是会计不确认收入成本,计算所得税是填表不调账,发福利的是会计确认收入成本,所得税不用调整了
自产货物用于捐赠和用于发放职工福利不都是视同销售么?为什么捐赠给希望小学的是会计不确认收入成本,计算所得税是填表不调账,发福利的是会计确认收入成本,所得税不用调整了
2023-11-09 16:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-11-09 16:19

您好,这个地方有点特殊,捐赠的会计利润是含视同销售,但其他以收入为基数的,含视同销售 1.捐赠是会计利润(未经纳调整,不含视同销售收入,但考虑了会计差错的)的12%,可在3年内扣除。 2..广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入(这是税法上的收入:会计收入%2B视同销售收入如捐赠)的15%扣除,超过部分向以后结转

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快账用户5942 追问 2023-11-09 16:23

所以自产产品用于发放福利,会计处理直接是确认收入成本,所得税不需要再加视同销售收入,但是自产产品用于捐赠,会计处理是不确认收入成本的,所得税需要增加视同销售收入,调增收入,调减成本?

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齐红老师 解答 2023-11-09 16:24

您好,是的,是这么理解的

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您好,这个地方有点特殊,捐赠的会计利润是含视同销售,但其他以收入为基数的,含视同销售 1.捐赠是会计利润(未经纳调整,不含视同销售收入,但考虑了会计差错的)的12%,可在3年内扣除。 2..广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入(这是税法上的收入:会计收入%2B视同销售收入如捐赠)的15%扣除,超过部分向以后结转
2023-11-09
您好,认真学习的小可爱。自产产品用于公益性捐赠需要看有没有超额,超额的话才需要纳税调整,调的是应纳税所得额。收入不做为计算广宣费的依据,是真实的营业收入。
2020-10-15
会计上收入指的是日常活动中,不是所有者投入的经济利益的总流入,确认收入以日常活动产出商品控制权转移为标志。日常活动中产出的商品控制权转移,确认收入。因此外购商品不是企业日常活动中产出的商品,不确认收入。自产或者委托加工收回的用于职工福利,通常是符合确认收入的条件,需要确认收入。用于自建工程时,因为控制权还在企业手中,因此不确认收入。
2021-05-07
你好,对外的捐赠支出不确认收入,汇算清缴是要调整
2022-04-14
同学你好,将自产,委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售。外购货物不用视同销售。理论上来说,需要纳税调整,实际操作中,可以不用调整。
2025-03-15
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