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你好,老师!个体户开票额年度不超120万元,增值税免征!如果我前三季度都不超30万元,第四季度开50万元,我是缴纳50万元产生的增值税,还是140万元产生的增值税呢?

2023-11-07 11:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-11-07 11:41

单个季度超过按单个季度全额缴纳。

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快账用户1613 追问 2023-11-07 12:46

那如果第四季度超30万,全年120万,是按照超120万交税,还是超30万那个金额交税

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齐红老师 解答 2023-11-07 14:19

你好,这个还是主要是看季度的额度。任何一个季度超过30万。就按照该季度全额缴纳。

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快账用户1613 追问 2023-11-07 14:24

那政策是季度不超30万元,年度不超120万元。。如果单单第四季度超30万元,只就第四季度开票额全额纳税吗?

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齐红老师 解答 2023-11-07 14:36

自2023年1月1日至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。享受条件  1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。    2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的,月销售额未超过10万元;小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,可以享受免征增值税政策。    3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。    4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。    5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。    6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

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齐红老师 解答 2023-11-07 14:36

政策内容没有说是年度。

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齐红老师 解答 2023-11-07 14:36

单单第四季度超过了30万,那就按第四季度全额缴纳。

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快账用户1613 追问 2023-11-07 14:51

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-11-07 14:51

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