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房地产企业2017年以18000万元协议购买土地并缴纳契税(税率3%),2018年发生开发成本6000万元,都有2000万贷款证明,2019年竣工验收,扣留保证金600万元,未开具发票。2022年已销售可售建筑面积的90%,共计取得收入54000万元,可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元.土地增值税前准予扣除的税金3300万元。按照下列序号回答问题,如有计算需写出计过程并注明所使用的税法政策。 13.计算允许扣除的土地使用权支付的金额 14.计算应税收入金额。 15.计算允许扣除项日金额的合计数 16.计算应补缴的土地增值税。

2023-11-01 11:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-11-01 11:20

该企业2017年购买了土地并开发,2019年竣工,然后在2022年销售了大部分的可售面积,并且有一部分卖给了本企业职工。 我们需要计算该企业应补缴的土地增值税。 为了解决这个问题,我们需要定义一些变量和公式: 1.允许扣除的土地使用权支付的金额 = 购买土地金额 %2B 契税 %2B 开发成本 2.应税收入金额 = 销售收入 - 扣留的保证金 3.允许扣除项日金额的合计数 = 允许扣除的土地使用权支付的金额 %2B 贷款利息 %2B 销售税金及附加 4.应补缴的土地增值税 = (应税收入金额 × 预征率) - 允许扣除项日金额的合计数 允许扣除的土地使用权支付的金额为:0万元。 应税收入金额为:53940万元。 允许扣除项日金额的合计数为:0万元。 因此,应补缴的土地增值税为:1078.8万元。

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快账用户4510 追问 2023-11-01 12:14

土地成本需要加上开发成本吗

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齐红老师 解答 2023-11-01 12:16

同学你好 土地单独计入无形资产

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