公司有个价值800万的设备，卖方提供了400万的发票，然后公司以800万卖掉了，并且已经开了销售发票，公司已经从账上把固定资产清理了，现在当初的卖方把剩下的400万发票开出来了，现在公司怎么入账

一、融资性售后回租业务出租方会计处理购入资产，作分录，借：融资租赁资产　　贷：应付账款（银行存款）购入即出租作分录，借：长期应收款-应收融资租赁款　　贷：融资租赁资产　　　　未实现融资收益收款时作分录，借：银行存款　　贷：长期应收款-应收融资租赁款同时分摊未实现融资收益，借：未实现融资收益（按实际利率计算确认）　　贷：租赁收入　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）二、融资性售后回租业务承租方会计处理出售资产时作分录，借：应收账款（银行存款）　　累计折旧　　贷：固定资产　　　　递延收益租入资产作分录，借：融资租赁资产　　贷：长期应付款　　　　未确认融资费用付款时作分录，借：长期应付款　　贷：银行存款同时分摊未确认融资费用，借：财务费用　　贷：未确认融资费用（按实际利率确认）租入资产折旧，借：管理费用　　贷：累计折旧分摊递延收益，借：递延收益　　贷：管理费用

2021-10-29

快账用户4648 追问 2023-10-30 17:09

处置时原值800万，折旧2017699.15 卖的时候也是按照800万出售的

齐红老师解答 2023-10-30 17:13

那分录如下：转清理：借：固定资产清理 598.230085 借：累计折旧 201.769915 贷：固定资产 800 结转处置净损益：借：银行存款/其他应收款 800 贷：固定资产清理 598.230085 贷：资产处置损益 201.769915

快账用户4648 追问 2023-10-30 17:23

当时入账的时候卖方只开了400万发票，我们按800万入账，今年年初按照800万处理固定资产，已经开票，并且清理了资产，账上也清理了，现在又开了400万发票，这400万不知道怎么入账了

齐红老师解答 2023-10-30 17:25

这个增值税可以抵扣吗

快账用户4648 追问 2023-10-30 17:26

可以啊，就是没办法入账

齐红老师解答 2023-10-30 17:27

正常固定资产入账成本是不包括可抵扣的增值税的，目前包括进去了，所以要做调整分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：固定资产

快账用户4648 追问 2023-10-30 17:28

只调整税额就行吗

齐红老师解答 2023-10-30 17:30

是的，因为目前进项税额没入账

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