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【个体工商户查账征收】 1,个体工商户23年3月31日起,终止核定征收,改成查账征收。 2,23年第一季度收入130万,已按核定征收已缴纳增值税和个人经营所得税。 3,23年第二季度收入140万(不含税),按查账征收申报了,暂估成本填了135万。 4,预计23年成本发生80万,利润大概60万。 5,请问年底纳税时是否这样计算: 60万*35%=21万-65500=144500*50%(200万内减半征收)=72250-60000(减除费用)=12250,这是要交得个人经营所得么?

2023-10-20 12:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-10-20 12:28

你好,你这减除费用6万,是一个月七零点,投资者扣除费用吗?

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快账用户9321 追问 2023-10-20 12:29

1,一个月七零点是什么意思?2,减除费用的减除位置对么?

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齐红老师 解答 2023-10-20 12:31

不对的,应该是60万减6万)*税率-速算扣除)*50%

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快账用户9321 追问 2023-10-20 12:34

(60万-6万)*35%=18.9万-65500=123500*50%(200万内减半征收)=61750,对么? 请问第一季度收入130万,核定征收已缴税;会合并计算纳税的么?

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齐红老师 解答 2023-10-20 12:37

对的,是的,之前交了会给你减去的

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快账用户9321 追问 2023-10-20 12:39

1,第一季度收入130万是核定征收,根本没有成本票哦。 2,如果合并纳税,是否:(收入270万(130万%2b140万)-成本80万-减除费用6万)=184万*35%=64.4万*50%=32.2万?

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齐红老师 解答 2023-10-20 12:43

是的,需要的,你汇算清缴之前发票到了就可以抵扣。

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快账用户9321 追问 2023-10-20 12:43

那好夸张的哦

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齐红老师 解答 2023-10-20 12:44

安年累计来计算 虽然你是从中间开始查账征税,但是一整年都需要按查账征税来交

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快账用户9321 追问 2023-10-20 12:53

若按年累计计算,汇算清缴前个体户的成本票据组成由发票80万%2b转账凭证100万组成,可以么? 因为个体户是做市场调研业务,第一季度核定征收时考虑不用成本票(所以只有100万的转账凭证)。

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齐红老师 解答 2023-10-20 12:54

你好不行 汇算你得有发票

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快账用户9321 追问 2023-10-20 13:05

老师,请问,23年的收入合并汇算后所缴纳的个人经营所得税,个体户后续年度继续经营,如果发生亏损,可以退税的么?

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齐红老师 解答 2023-10-20 13:21

这个不退的 以后盈利了可以继续弥补亏损

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