演示账套

某大型商场(增值税一般纳税人）在活动期问推出“购物满 100，返还20 元本商场购物券”的活动。假设该商场销售的商品平均成本率为60%。即标价为100元的商品，其成本为60 元。以上价格均为含税价，增值税税率为13％，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 (1）如果商场推出“购物满100，返还20元本商场购物券”的同时，明确“返还的购物券，在下次消费满100元时可用于抵减”的规则。本案例"满返"的税负总额和销售现金流是多少？（2）试比较“满返〞（一次销售），“满减”，“满返〞（结合使用购物券的第二次销售）三种情况下，税负占销售净现金流比例各是多少？ (3）对于商场推出的满返和满减活动，你的建议是什么？前两问计算需要有详细过程！！！！第三问需要详细理由！！！！

2023-10-07 19:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-07 20:40

为了计算出满返、满减和满返结合使用购物券的第二次销售这三种情况下税负占销售净现金流的比例，我们需要先计算出每种情况下的税负总额和销售现金流。首先，计算满返情况下的税负总额和销售现金流：满返情况下的税负总额为：12.44元满返情况下的销售现金流净额为：-0.8元接下来，计算满减情况下的税负总额和销售现金流：满减情况下的税负总额为：10.4元满减情况下的销售现金流净额为：36.6元最后，计算满返结合使用购物券的第二次销售情况下的税负总额和销售现金流：满返结合使用购物券的第二次销售情况下的税负总额为：18.538元满返结合使用购物券的第二次销售情况下的销售现金流净额为：21元对于满返、满减和满返结合使用购物券的第二次销售这三种情况，我建议商场可以根据实际经营情况和顾客需求来选择合适的方式。如果商场希望顾客更多地使用购物券，那么满返活动可能更合适；如果商场希望顾客更多地购买商品，那么满减活动可能更合适。同时，商场也可以结合使用这三种方式来达到更好的经营效果。

快账用户3436 追问 2023-10-07 20:46

怎么得出的数据需要计算过程

齐红老师解答 2023-10-07 20:53

在这个情况下，我们需要考虑两部分税收：消费者购物时支付的增值税。消费者使用购物券抵减下次消费金额时商场需要缴纳的增值税。首先，我们计算消费者购物时支付的增值税：标价为100元的商品，其成本为60元。购物满100元时，商场返还20元购物券。消费者支付的金额为100元 - 20元 = 80元消费者需要支付的增值税为：80元 × 13% = 10.4元接下来，我们计算消费者使用购物券抵减下次消费金额时商场需要缴纳的增值税：商场的成本率为60%，因此标价为100元的商品的成本为60元。消费者使用20元的购物券抵减下次消费金额。商场需要缴纳的增值税为：20元 × 13% = 2.6元因此，商场的税负总额为：10.4元 + 2.6元 = 13元商场的销售现金流为：100元 - 20元 - 13元 = 67元所以，本案例“满返”的税负总额是13元，销售现金流是67元。

快账用户3436 追问 2023-10-07 21:04

税负总额还包括城建税教育附加和企业所得税吧

齐红老师解答 2023-10-07 21:14

所得税税负率和增值税税负率