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合并报表中的抵销投资收益 借:投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷:未分配利润 当中的年初未分配利润需要乘以持股比例吗

2023-09-06 14:59
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-06 15:02

同学,你好 请稍等一下

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齐红老师 解答 2023-09-06 15:05

同学,你好 借:少数股东损益【子公司归母净利润*(1-持股比例】 投资收益(子公司当年归母净利润*持股比例) 年初未分配利润 贷:年末未分配利润 年初未分配利润不需要乘以持股比例

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快账用户8904 追问 2023-09-06 15:13

但是成本法调权益法的时候 借:长投 贷:年初未分配利润 投资收益 这里面的年初未分配利润是要乘以持股比例,这样两个年初数的数据在底稿中不就是没法持平,是这个意思吗

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齐红老师 解答 2023-09-06 15:14

同学,你好 借:长投——损益调整 贷:投资收益(子公司当年归母净利润*持股比例) 年初未分配利润(上一年度该科目余额加上一年度合并抵消分录的投资收益)

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快账用户8904 追问 2023-09-06 15:18

老师,您能看到这个图片吗

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齐红老师 解答 2023-09-06 15:19

同学,你好 能看到的

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快账用户8904 追问 2023-09-06 15:19

年初未分配利润在合并资产负债表已经有了,但是在合并利润表这样合出来的年初未分配利润跟资产负债表是不一样

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齐红老师 解答 2023-09-06 15:20

你可以参考 1、合并报表对子公司投资由成本法调整为权益法, 调整本期长投损益调整科目 借:长投——损益调整 贷:投资收益(子公司当年归母净利润*持股比例) 年初未分配利润(上一年度该科目余额加上一年度合并抵消分录的投资收益) 资本公积——年初 资本公积——本期 其他综合收益——年初 其他综合收益——本期 2、抵消子公司所有者权益项目 借:实收资本(子公司期末实收资本) 资本公积(子公司期末资本公积) 其他综合收益(子公司期末其他综合收益) 盈余公积(子公司期末盈余公积) 未分配利润(子公司期末未分配利润) 贷:长期股权投资——成本 长期股权投资——损益调整 少数股东权益【子公司年末所有者权益*(1-持股比例)】 3、抵消调整分录1多确认的投资收益,确认归属少数股东的损益 借:少数股东损益【子公司归母净利润*(1-持股比例】 投资收益(等于分录1中的投资收益) 年初未分配利润 贷:年末未分配利润 当年提取盈余公积 应付股利 抵消分录2、3可以合并为一个分录,无实质影响。 4、抵消子公司间交叉持股影响 借:少数股东权益(轧差) 投资收益(权益法核算产生的投资收益) 贷:长期股权投资(成本%2B损益调整) 少数股东损益(权益法产生的投资收益%2B成本法按比例应享有的净利润) 5、子公司持有孙公司股权(非该子公司并表范围) 借:少数股东权益 投资收益(母公司持股该子公司比例*该子公司持股孙公司比例*孙公司归母,若是权益法核算才有抵消投资收益) 贷:长期股权投资(成本%2B损益调整即权益法核算的投资收益) 少数股东损益(权益法产生的投资收益%2B成本法按比例应享有的净利润,母公司持股比例*该子公司持股孙公司比例*孙公司归母) 6、孙公司持有孙公司股权 借:少数股东权益 投资收益(母公司持有另一孙公司之母公司的持股比例*该孙公司持股另一孙公司比例*另一孙公司归母,若是权益法核算才有) 贷:长期股权投资(成本%2B损益调整权益法核算的投资收益) 少数股东损益(权益法产生的投资收益%2B成本法按比例应享有的净利润,母公司持有另一孙公司之母公司的持股比例*该孙公司持股另一孙公司比例*另一孙公司归母)

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同学,你好 请稍等一下
2023-09-06
合并报表成本法调整为权益法时,年初未分配利润需要乘以持股比例,是因为要将子公司的净利润按持股比例并入合并报表中,以反映母公司享有的权益。而抵销投资收益时,年初未分配利润不需要乘以持股比例,是因为在编制合并报表时,母公司的投资收益和子公司的利润分配项目需要进行抵销处理,以避免重复计算。因此,抵销投资收益时,只需要将母公司的投资收益和子公司的利润分配项目进行抵销,不需要再乘以持股比例
2023-11-01
是的,提取盈余公积会影响资产负债表中的盈余公积报表项目。盈余公积是公司的所有者权益部分,提取盈余公积会减少公司的所有者权益,从而减少资产负债表中的总所有者权益。这会导致资产负债表上的股东权益部分减少,具体表现为盈余公积项目的减少。 在合并报表抵消投资收益的过程中,涉及到的会计分录反映了公司内部的财务交易和权益变动。其中,“提取盈余公积”这一分录,就是对公司利润进行再分配的一种形式,它会直接影响到资产负债表中的相关项目。
2024-03-28
合并报表成本法调整为权益法时,要将成本法核算下的长期股权投资调整为权益法核算下的长期股权投资。在这个过程中,对于年初未分配利润的处理存在一些特殊情况。 具体来说,当子公司实施了利润分配,母公司按持股比例确认投资收益并增加长期股权投资账面价值后,合并资产负债表的年初未分配利润应该相应调整增加。但是,如果子公司未实施利润分配,母公司按持股比例确认投资收益后,合并资产负债表的年初未分配利润不应该再乘以持股比例进行调整。
2024-02-01
同学你好 合并报表成本法调整为权益法时,要将成本法核算的结果调整为权益法核算的结果。其中,对于年初未分配利润的调整,需要按照持股比例计算归属于母公司的部分。这一步调整的目的是为了体现母公司在子公司中的权益。具体分录如下: 借:年初未分配利润 贷:长期股权投资 然而,在编制合并财务报表时,还需要进行抵销分录,将子公司的利润表和资产负债表与母公司的投资和权益进行抵销。其中,抵销投资收益的分录是为了将子公司的利润表与母公司的投资和权益进行匹配。在这一步中,年初未分配利润不需要再乘以持股比例,因为已经在前面的调整分录中体现了母公司的权益。这一步抵销分录的目的是为了将子公司的利润表纳入合并财务报表的范围,而不是为了体现母公司在子公司中的权益。 因此,在合并报表成本法调整为权益法的过程中,年初未分配利润在调整分录中需要乘以持股比例,而在抵销投资收益的分录中不需要再乘以持股比例。这是为了在不同的步骤中实现不同的会计目标。
2024-02-01
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