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请讲下“工程施工”、“工程结算”、“主营业务成本”这三个科目及明细科目，在有工程款收入的情况，月末结转的凭证怎么做？

2023-09-03 21:48
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-09-03 21:49

您好，是这样的，工程施施工，这个期末是结转到主营业务成本的，这样来

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快账用户9167 追问 2023-09-04 00:34

那工程结算这个科目什么时候该使用？

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齐红老师 解答 2023-09-04 07:50

工程结算是没有收到款的时候，然后先确认收入了

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快账用户9167 追问 2023-09-04 13:59

老师，如果我应向甲方结算工程款27056027.13元，请问如下下分录？（你以上说法我没明白？）

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齐红老师 解答 2023-09-04 14:02

支付的话就是  借 工程结算  贷银行存款，金额的话就是你那个

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快账用户9167 追问 2023-09-04 14:41

你错了，这一套凭证下出来，包括工程施工、工程结算、主营成本之间的相互结转

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齐红老师 解答 2023-09-04 14:48

？您不是就支付了这个钱？

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快账用户9167 追问 2023-09-04 14:48

以后别抢着回答同学的提问，你的回答毫无用处

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齐红老师 解答 2023-09-04 14:49

不是啊，您到底哪个不理解啊？

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快账用户9167 追问 2023-09-04 18:47

我是问工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本每月末在施工企业是如何进行账务处理的？比如，我这月收入1000万，主营业务成本800万，一系列分录该怎么下？

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齐红老师 解答 2023-09-04 19:36

借 工程施工 800  贷 银行存款800    借 银行存款10000  贷 收入 1000   借 主营业务成本 800  贷 工程施工 800

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您好，是这样的，工程施施工，这个期末是结转到主营业务成本的，这样来
2023-09-03
同学你好 这个只要结转就行了 不用原始凭证
2021-03-06
你好 可以的  可以查到的 
2023-02-09
你好，工程施工下面的直接材料 直接人工等费用是结转到主营业务成本哈，如果间接费用下设了很多明细，明细都要一一结转的，结转时候看一级科目汇总数
2024-03-11
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-12-28
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