同学您好,您的理解是正确的,这两张金融资产在公允价值发生变动时,分录均为: 借:其他债权投资(或其他权益工具投资)—公允价值价值变动 20 贷:其他综合收益 20 借:其他综合收益 40 贷:其他债权投资(或其他权益工具投资)—公允价值变动 40
其他债权投资重分类为债权投资 应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值,即视同该金融资产一直以摊余成本计量。 请问此时转换的公允价值,为何不是其他债权投资的公允价值? 若冲回因减值核算的公允价值变动,那转换为债权资产的价值就不是公允价值了吗?
甲公司欠乙公司1400万元的货款,甲公司经与乙公司协商,乙公司同意甲公司以其所持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)进行偿债。债务重组日甲公司该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)的公允价值为1250万元,账面价值为1200万元,其中成本为1000万元,公允价值变动为200万元。乙公司将甲公司用于偿债的金融资产仍作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)进行核算,至债务重组日乙公司已经对相关债权计提了50万元的坏账准备。————求整个流程的会计分录
下列各项中,通过“其他综合收益”科目核算的有()。 A.重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权性投资持有期间的公允价值变动 C.采用权益法核算的长期股权投资,按照被投资单位实现其他综合收益以及持股比例计算应分享或分担的金额 D.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日的公允价值小于原账面价值的差额
下列各项中,通过“其他综合收益”科目核算的有()。 A.重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权性投资持有期间的公允价值变动 C.采用权益法核算的长期股权投资,按照被投资单位实现其他综合收益以及持股比例计算应分享或分担的金额 D.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日的公允价值小于原账面价值的差额
老师,假如一个以公允价值计量的金融资产,账面价值100、后来公允价值变为120、然后公允价值又变为80,请问为何把该资产当作“其他债权投资”核算时,对于公允价值的两次变动金额20和40都是当作累计公允价值变动的余额进行计算、然后来补记“其他债权投资-公允价值变动”科目(类似存货跌价准备的核算);而把该资产当作"其他权益工具投资"核算时,就直接把两次的变动金额直接计入"其他权益工具投资-公允价值变动"科目核算呢?
请问公司12月做了个业务分录农民工工资计入借工程施工贷应付职工薪酬。这种情况下汇算清缴的职工薪酬支出明细表105050的工资薪金支出需要加上这个农民工工资金额吗?这个工资薪金支出金额以哪个明细科目为准
员工开自己车出差,过路费怎么报销?
食品电商公司,以前月份购进食品就付了款但发票未到做账借应付账款贷银行存款,这个月发票到做账借库存商品贷应付账款,这样做账可以吗 以前月份发票未到时没有暂估的 食品电商公司没有商品出入库表的
购买财务软件费,金额小,直接计入管理费用-软件服务费 老师,这样可行
计提所得税看什么金额乘以税率计提
老师好,已经申报的个税在哪里作废
老师你好,对方开我们的发票时,电话填的坐机,和税务登记的电话不一致,这样发票有效吗
只要董孝彬老师回答,老师,我确认一下是在4月用负数红冲3月预估的分录,不是在4用冲掉其他应付款对吧
老师,之前的会计把不是登记在公司名下的车折旧了,现在已经折完了,现在是不是除了把这部分调增以外,在没有别的更好的办法了吗?还请老师指点一下
以跨境人民币结算的公司,出口退税申报时,汇率管理填写当月工作日汇率后,形成的申报明细表上的美元离岸价和电子口岸报关单的美元离岸价不一致,该如何处理?
不对啊老师,我看视频课件讲的,对于第二次的变动40,其他债权投资应该是作为余额是40,变动之前其他债权投资-公允价值变动有借方余额20,现在变动后是贷方余额40,那不就是需要在贷方补计60吗?分录 借:其他综合收益60 贷:其他债权投资-公允价值变动60。
您看一下下面的图,其他债权投资—公允价值变动的计量金额金额,是公允价值和账面余额的差额,第二次公允价值变动时,之前其他债权投资的科目余额是120,公允价值是80,80与120的差额是40,做分录应该贷记40。您可以这样考虑,最先购买的成本是100,经过两次变动最终80,整体是下降20的
既然整体下降20,那么第一次上升20,第二次下降40,才符合整体下降20的要求
老师,你看我传的题。20年末摊余成本是5095457,公允价值是5000470,年末应借:其他综合收益94987 贷:其他债权投资-公允价值变动94987;21年末摊余成本是5048320.71,假如年末的公允价值是5048330.71的话,那我是不是应该借:其他债权投资-公允价值变动94997 贷:其他综合收益94997?并不是按21年末公允价值上升的10做的哎!
是这样的,其他债权投资年末这个摊余成本是为了计算下一年度的投资收益而算出来的,但这个摊余成本它并没有考虑公允价值变动的因素在里面,也就是说,其他债权投资的投资收益=期初摊余成本*实际利率,但这个期初摊余成本,并没有考虑公允价值变动的因素,但计算公允价值变动时,则需要考虑上一期公允价值变动的金额。您后面的追问,2*20年的公允价值(即其他债权投资的账面余额)=5000470(元),减去2*21年的利息调整47136.29,即5000470-47136.29=4953333.71(元),这个数是2*21年末考虑了公允价值的账面余额,2*21年年末公允价值5048330.71(元),因此公允价值变动=5048330.71-4953333.71=94997, 借:其他债权投资—公允价值变动 94997 贷:其他综合收益 94997
好的!明白了,谢谢老师
您后面的追问跟首问的区别在于,首问仅仅只有公允价值变动,没有考虑期初摊余成本*实际利率的问题,直接用公允价值变动考虑差额即可,而2*21年的摊余成本5048320.71元,并没有将2*20年的公允价值变动考虑进去,所以在编制2*21年的公允价值变动的分录时,不可直接将公允价值5048330.71和不考虑公允价值变动的5048320.71进行比较
其他债权投资的后续计量在计算投资收益和利息调整时,不考虑公允价值变动,但有了公允价值后在计算公允价值变动时,又要把前期的公允价值和利息调整同时考虑,这个问题是挺复杂的,您做题时要注意区分
好的!谢谢老师
不客气的,同学,祝您生活愉快