演示账套

请问公司筹建期的招待费计入什么科目？年终汇算清缴时怎样处理？

2023-08-12 21:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-12 21:44

学员朋友您好，执行企业会计制度则计入长期待摊费用开开办费，等到筹建期结束进入生产经营之日可以一次性，记入当期损益

快账用户2476 追问 2023-08-12 21:45

若是小企业会计准则怎样处理？

齐红老师解答 2023-08-12 21:45

同学您好，招待费用的60%金额可以扣除超出部分做纳税调整。

快账用户2476 追问 2023-08-12 21:46

我计入管理费用—开办费-招待费行吗？

快账用户2476 追问 2023-08-12 21:47

年终需要40%调增吗？

齐红老师解答 2023-08-12 21:54

学员您好，是的，对的

学员朋友您好，执行企业会计制度则计入长期待摊费用开开办费，等到筹建期结束进入生产经营之日可以一次性，记入当期损益

2023-08-12

一、筹建期间招待费用正常做账务处理。在汇算清缴时，可以在税前列支招待费发生额的60%

2022-02-22

你好，会计上计入长期待摊费用的话，税法上纳税调减《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

2020-04-05

你好，是需要调增招待费，按照发生额的60%抵扣企业所得税，福利费按照工资的14%抵扣所得税。

2021-12-13

你好！没有计入费用的话，不用调整。

2021-05-14

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