A企业2022年度属于小型微利企业，2022年度发生坏账损失86万计入营业外支出。年度企业所得税申报，因属小型微利企业故未填报一般收入、支出及期间费用明细表。直接在主表填报收入，成本，管理费用及营业外支出（含86万损失）。并填报了A105090表：“应收及预付款坏账损失”：资产损失直接计入本年损益金额填报86万，资产损失计税基础填报86万，资产损失税收金额填报86万，即资产损失无纳税调整。 现税务预警：105090表里的资产损失大于会计核算的资产损失。这是什么原因

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 2020 年度有关资料如下： （1）本年度销售商品收入 15 700 万元，发生销售退回 200 万元，出售固定资产净收益 300 万元，出售无形资产净收益 100 万元。 （2）本年度销售商品成本 10 550 万元。 题目较长实无法写全，具体请看图片，个人问题如下问题一在答案1中它是用17500-200我可以理解，营业收入就是主营业务收入+其他业务收入，因为没有其他所以为0，产生的退回要冲减收入？问题二答案2是不是错，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），它上题才说出售固定资产，无形资产记入资产处置损益，下面利润却没有计算，这是为什么？问题三答案4是不是也错了，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，答案却多了好几个损益类的，还有递延所得税费用那个是不是也错了？

5.【判断题】企业因经营业务调整出售固定资产而发生的处置净损失，应记入“营业外支出”【判断题】企业因生产业务转型升级出售固定资产取得的净收益应当计入营业收入。了【判断题】企业出售闲置不用的设备形成的资产处置收益将导致企业当期营业利润变动8【单选题】（2020年）下列各项中，企业处置报废毁损固定资产时，通过“固定资产清理”科目借方核算的是（A.收到的变价收入B.结转毁损净损失C.应收过失人赔偿款D.固定资产的账面价值1.（单选题】（2021年）下列各项中，企业结转报废固定资产净损失时，应借记的会计科目是，A.资产处置损益B.固定资产清理C.营业外支出D.管理费用12.【判断题】（2021年）出售固定资产的净收益，应计入营业外收入。13.【单选题】企业在财产清查中盘盈一台设备，下列各项中，根据该设备的重置成本应货记的会计科目是（）。A.营业外收入B.以前年度损益调整C.待处理财产损溢D.固定资产清理

三、1.您单位申报表A102010《一般企业成本支出明细表》第17行“非流动资产处置损失”为：【1566.55】元； 2.您单位申报表A102010《一般企业成本支出明细表》第18行“非货币性资产交换损失”为：【0】元； 3.您单位申报表A102010《一般企业成本支出明细表》第19行“债务重组损失”为：【0】元； 4.您单位申报表A102010《一般企业成本支出明细表》第20行“非常损失”为：【0】元； 5.您单位申报表A102010《一般企业成本支出明细表》第24行“坏账损失”为：【0】元； 6.您单位申报表A102010《一般企业成本支出明细表》第25行“无法收回的债券股权投资损失”为：【0】元； 7.您单位申报表A104000《期间费用明细表》第8行“财产损耗、盘亏及毁损损失_管理费用”为：【0】元，“财产损耗、盘亏及毁损损失_销售费用”为：【0】元。 8.您单位申报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第29行1列“合计-资产损失的账载金额”为：【0】元； 9.您单位以上1-7项合计数大于申报的资产损失账载金额。请核实。那我还应该填哪个数

诚信公司2020年度实现营业收入6 500万元，其他业务收入1 200万元，其他收益220万元，投资收益1 260万元，资产处置收益230万元，营业外收入190万元；发生主营业务成本4 500万元，其他业务成本1 000万元，税金及附加200万元，销售费用950万元，管理费用650万元，财务费用300万元，资产减值损失200万元，信用减值损失150万元，公允价值变动净损失100万元，营业外支出50万元。所得税税率25%。 要求：根据上述资料，做出如下会计处理（会计分录金额以万元计量，涉及计算的要写出 计算过程）： （1）结转损益类科目余额； （2）编制计提所得税（不考虑纳税调整项目）和结转所得税费用的会计分录； （3）填制2020年利润表。

12.某企业2019年度利润总额为1575万元，其中国债利息收入为75万元。当年按税法核定的全年计税工资1250万元，实际分并发放工资为1150万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适应的所得税率为25%，该企业2016年所得税费用为(万元。A.418.75B.375C.393.75D.36013.某企业2019年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入60万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本30万元，预计还将发生成本15万元。2019年年末该公司请专业测量师测量，产品安装程度为60%，该项劳务收入影响2019年度利润总额的金额为()。A.不影响当年利润B.当年利润增加9万元C.当年利润增加30万元D.当年利润增加60万元14.下列各项中，属于直接计入当期损益的损失是()。A.预产品质量保证损失B.捐赠支出C.资产减值损失D.公允价值变动损失15.企业收到与资产相关的政府补助，下列各项中，会计处理正确的是()。A.借记“递延收益”账户，贷记“主营业务收入”账户B.借记“银行存款”账户，贷记“预收账款