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老师 请问建设单位的施工成本一整套下面分录怎么做啊

2023-07-17 10:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-07-17 10:19

你好;  比如   一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。    

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快账用户6517 追问 2023-07-17 10:20

老师 工程未完工需要结转嘛?

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齐红老师 解答 2023-07-17 10:22

你好; 不用; 挂着 借方;    负债表写存货栏次   

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快账用户6517 追问 2023-07-17 10:23

就是说工程未完工 就不需要结转收入和成本 对不?

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齐红老师 解答 2023-07-17 10:25

是的、 不用;暂时挂着的 

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快账用户6517 追问 2023-07-17 10:27

年底没有完工 是结转呢还是挂着啊

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齐红老师 解答 2023-07-17 10:29

你好; 挂着哈; 挂着数据即可 

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快账用户6517 追问 2023-07-17 10:29

那所得税申报的时候岂不是收入与成本金额都少了?

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齐红老师 解答 2023-07-17 10:31

你好;   挂着; 你按照完工进度比例来做收入和成本; 不会存在这个情况; 除非你自己没有做清楚   

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快账用户6517 追问 2023-07-17 10:33

老师的意思是按照完工进度比例结转收入和成本吗?

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齐红老师 解答 2023-07-17 10:33

是的、 本身你们也应该按照这个思路去做的  

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快账用户6517 追问 2023-07-17 10:34

完工比例是不是就是开票金额啊

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齐红老师 解答 2023-07-17 10:34

你好; 按照发生成本占比总成本的比例来考虑  

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你好;  比如   一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。    
2023-07-17
你好 你们是属于什么类型公司; 是建筑工程的话 借工程施工 -合同成本-人工费等贷银行存款
2021-07-09
在这种情况下,施工单位与分包单位之间的交易可以通过其他应收款或其他应付款来体现。施工单位可以在账务中记录一笔其他应付款,表示欠分包单位的工程款。同时,分包单位则记录一笔其他应收款,表示应收施工单位的工程款。这样,双方的账目都能反映实际的经济活动,即使没有实际的现金流动。
2024-10-30
你好,是建造厂房发生的这个支出? 
2023-01-11
你好,是暂估原材料还是人工成本?
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