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老师,比如租赁负债期末减期初是10,未确认融资费用期末减期初是-2,那应该是计提递延所得税资产还是负债呢?

2023-07-07 14:54
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-07-07 15:25

税法规定融资租入的固定资产的计税基础与会计上该资产的入账价值是存在差异的,需进行纳税调整。在会计上未计入资产成本的未确认融资费用,因其实际已经包含在计税基础中,按规定应当以折旧的方式在固定资产的使用期限里分期扣除,应调整增加折旧额,不得在计入的财务费用中税前直接扣除,相应的调整应纳税所得额,租赁负债增加是计提递延所得税负债,

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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