清算审计需要注意哪些问题呢？

1. 结清期应收帐款回收的会计处理是否正确,呆账坏账的核销是否有依据; 2. 实物资产的处置和收入变动情况,是否存在隐匿、私分、不正当压价销售等违法行为; 3. 处理损失的报批、核销转帐处理情况; 4. 资产评估增值(减值)核算是否正确

2023-05-25

你好比如资产损失是否允许税前扣除、费用是否超过扣除标准、是否有白条入账、是否有弥补亏损、是否有账务处理错误的情况都需要检查后按你核算正确的数据来报

2020-03-26

你好一、注意银行结算账户的完整性在获取被审计单位提供的银行结算账户清单时，审计人员应当考虑其完整性。如果审计人员怀疑被审计单位存在账外账或资金体外循环，则应当亲自到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印“已开立银行结算账户清单”，确定被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整。除此之外，审计人员还可以结合其他相关细节测试，关注原始单据中被审计单位的收付款银行账户，是否包含在审计人员获取的开立银行结算账户清单内。二、注意投资的证券交易如果被审计单位存在投资的证券交易，审计人员需要注意证券交易的真实性，核查其交易的目的是否是为了掩盖其真实的资金用途。审计人员可以通过下列审计程序进行核实：核对证券账户名称与被审计单位是否相符；获取证券公司证券交易结算账户的交易流水，并抽查大额的资金收支；检查资金收支的账面记录与资金流水是否相符。三、注意定期存款是否被质押定期存款是可以用于质押的，所以审计人员在审计时要特别注意定期存款是否存在质押的问题。对未质押的定期存款，审计人员需要检查开户证实书原件。已经质押的定期存款，可能在所有权上存在问题，所以存在被审计单位隐藏的风险。检查原件是为了防止被审计单位提供的复印件是未质押前原件的复印件。对已质押的定期存款，审计人员检查定期存单复印件即可，但还要与相应的质押合同核对。如果质押存款是用于借款，审计人员需要关注定期存单对应的质押借款有无入账；对于超过借款期限但仍处于质押状态的定期存款，还应关注相关借款的偿还情况，了解相关质权是否已被行使。如果质押存款是为他人提供担保的，审计人员需要关注担保是否逾期及相关质权是否已被行使。

2023-02-26

关注长期未转固定资产的基础设施项目和报废项目。核查是否存在已交付使用但长期未转入固定资产的项目，这些项目可能存在财务核算不规范或固定资产管理不到位的问题。同时，对于报废项目，应关注其审批程序是否合规，是否已按规定进行会计处理。核查资本交易的合理性。在审计过程中，要特别注意单位的资本交易，包括内部交易。原则上，单位的内部交易不应作为资产存量的损失和盈余进行申报。但是，为了充分了解行政事业单位的“家底”，真实、完整地反映单位的资产状况，需要同时取得相关资料和原始凭证，以及相关经济行为的商业合同等，以形成单边账户的详细原因。关注资产损失和盈余情况。在资产盘存中发现的资产损失和盈余，应按照有关资产盘存政策的规定进行确认。对于会计技术差错导致的各类会计差错，应按照会计制度关于会计差错调整的规定进行调整。核查实物资产的所有权和使用权。对于房屋、土地等实物资产，需要明确其所有权和使用权，以确定其中担保财产和用作抵押财产的情况。同时，检查固定资产的报废、盘亏、损失批准手续是否完备。关注无形资产的核销处理。对于无形资产，审计人员应在审计证据基础上，确定其中已无实际价值或市值低于帐面的部分提出核销建议和计提足额减值准备。

2023-12-10

你好！内控审计是企业确保其内部控制系统有效性的重要手段，以下是在进行内控审计时需要注意的事项： 1.健全内部审计制度体系：企业应不断完善内部审计各项制度规定，构建符合国有资产监管要求和公司治理需要的内部审计制度体系 2.强化激励约束机制：落实审计工作结果签字背书责任制度，明确审计项目负责人及相关审计人员对审计结论和审计程序分别承担相应的审计责任 3.推动内部审计信息化建设：按照国有资产监管信息化建设要求，构建与业务信息系统相融合的“业审一体”信息化平台，提高审计监督时效性和审计质量 4.全面规范开展审计监督：在贯彻执行党和国家重大方针政策、国资监管工作要求等方面全面规范开展各类审计监督，重点关注深化国有企业改革进程中的问题 5.内部控制审计的目标和范围：内部审计的目标是审查和评价组织内部控制设计和运行的有效性，审计范围应包括所有业务活动的内部控制 6.风险评估为基础：内部控制审计应当以风险评估为基础，确定审计的范围和重点，关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性 7.审计程序和方法：内部控制审计包括编制项目审计方案、组成审计组、实施现场审查、认定控制缺陷、汇总审计结果、编制审计报告等程序 8.内部控制缺陷的认定：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，审计人员应根据审计结果，结合管理层的自我评估，综合分析后提出内部控制缺陷认定意见 9.审计报告的内容：内部控制审计报告应包括审计目标、依据、范围、程序与方法、内部控制缺陷认定及整改情况，以及内部控制设计和运行有效性的审计结论、意见、建议等

2024-07-22