我公司属总分公司，23年开始有利润在一季度申报时未备案分公司汇总到总公司申报，现去备案时国税给的答复23年不能备案了，只能备案到24年1月份开始，分公司申报就按25%无法享受小微企业所得税优惠，还有什么办法吗？

老师，你好。我想问一下，我接手了一个公司，当时两个公司都是独立核算的。可去年好象5月开始，国税要求我所得税申报时，要把两个公司账合并在一个公司申报。其实这两个公司都是同一个市内，只是当时有一个公司名称是说***分公司。请问老师，我每次我所得税汇总申报时，我直接把分公司的季度报表数据直接加到总公司里的，利润表也一样。这种做法行吗？

老师：去年汇算清缴的时候，公司负债5031.89元，但是去找的代帐公司做的帐，今年我在财务里面按照1月份开始建的帐，然后那个去年负债的5031.89元就结转不到我现在做的帐里面了，但是每个季度申报的时候，他又在申报表里面，怎么办呢？怎么补录一个会计分录合适呢？要不然最后算出来的未分配利润总是没有减掉5031.89元，然后申报表里面又是减掉了的。

老师：去年汇算清缴的时候，公司负债5031.89元，但是去找的代帐公司做的帐，今年我在财务里面按照1月份开始建的帐，然后那个去年负债的5031.89元就结转不到我现在做的帐里面了，但是每个季度申报的时候，他又在申报表里面，怎么办呢？怎么补录一个会计分录合适呢？要不然最后算出来的未分配利润总是没有减掉5031.89元，然后申报表里面又是减掉了的。那怎么办，有什么方法可以更正吗？期初输入不进去了，必须是先输入期初，才能开始建帐呢？我是亿企赢的财务软件。

老师，我们分公司收到税务局的信息，麻烦您帮我看下这个要怎么去处理呢？ XXX咨询分公司： 属于没有按照一般规定进行汇总纳税企业的分支机构，按照下列不同情况进行处理： 一、属于挂靠而无法提供《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》进行独立申报的分支机构，需要提供总机构出具的挂靠并独立申报情况说明，盖公章报送给我； 二、属于不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构的（包括：1.属于不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构；2.上年度总机构认定为小型微利企业的二级分支机构；3.当年新设立的二级分支机构； 4.市内跨区的二级分支机构），告知我属于哪种情形； 三、属于三级及以下分支机构的，告知我； 四、除以上情况之外，属于按规定需汇总申报并就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构的，汇总到总机构统一计算并从2021年第1季度开始提供《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》及时就地缴纳企业所得税。

第六条 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。 老师，这是什么意思？我有个分公司这季度净利润9万，不享受小微企业优惠，需要预缴2万多的企业所得税，按照这个文件，到时候合并总公司申报时是能退多少的税款？？总公司享受小微企业减按2.5%的优惠的。能用大白话讲出来吗？