.某企业为增值税一般纳税人，2022年9月发生下列购销业务(实际成本法)：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300000元，税额39000元；另支付运费2180元，取得增值税专用发票，已入库；（2）从农民手中收购农产品，收购发票上注明价款20000元，款已付；（3）向小规模纳税人购入原材料一批，取得普通发票上注明价款40000元；（4）以银行存款5000元预缴本月增值税。（5）销售甲产品一批，不含税售价为300000元，本企业决定给对方10000元的商业折扣，折扣额开在同一张发票上，款未收。（6）销售食用植物油一批，开出增值税专用发票，不含税价款100000元，款未收。（7）企业将自产产品一批用于在建工程，该批产品账面实际成本40000元，税务机关核定的计税价格50000元，无同类商品参考价格。（8）月末发现上月购入的一批原材料毁损，账面价值为8500元（含分摊的运费500元，运费的进项税额在购入时已抵扣），原因待查。要求：（1）根据上述资料，依次编制相应的会计分录。（2）计算本月应纳增值税额。（本题18分）

一、中华工厂是个食品制造厂，年应征增值税销售额550万元以上，2月末尚未抵扣的进项税额20000元，3月的有关业务如下： (1)外购原材料价款300 000元，专用发票注明增值税税额39 000元，另取得运输部门的运输专用发票注明的运费20000元，专用发票注明增值税税额1 800元。 (2)从国外进口原材料一批，取得海关完税凭证上注明的增值税48 000元，原材料货款300000元，关税20000元。 (3)从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购价40000元，取得收购发票。 (4)从"小规模纳税人"企业购进原材料6000元，取得普通发票。 (5)将试制的一批应税新产品发放给职工作福利，成本价为200 000元，该新产品无同类产品市场销售价格，成本利润率按国家税务总局确定的10%计算。 (6)购进原材料一批，价款9000元，增值税专用发票注明税额1170元。 (7)销售食品一批，开具普通发票，取得含税销售额339000元，另收取代垫运杂费2000元（价外费用）。 (8)销售食品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200 000元。 (9)购买生产设备1台

1.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率13%,交通运输为9%。10月 发生以下经济业务: (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元， 取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票，发票注明的运费为20000元，增值税1800元。 (2)接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税13000元，材料未到。 (3)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，款项已支付，低值易耗品尚未验收入库。 (4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款90000元，税款117 000元。(5)将产品投资入股200000元(成本价)，该企业无同类产品售价，该产品 (6)销售已使用过的一台设备，取得收入220480元(含税价)，设备账面原值200000元(2008年 购入，当时未抵扣进项税额)。 根据上述资料，计算该企业10月份应缴纳的增值税税额(本月取得的相关发票.均在本月认证并抵扣)。 ，

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5一7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元;将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。

某食品生产企业为为增值税一般纳税人。从事食品的生产和销售业务。2019年5月至7月份发生以下业务。（1）5月份进购一批农产品作为生产用原材料取得收购凭证上注明价款80万元。让小规模纳税人销售自产货物开具普通发票上注明价款为25万元，出售一台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票取得销售额6万元。（2）6月份。购进一批原材料。取得增值税，发专用发票上注明价款30万元，税款3.9万元向某超市销售一批资产货物开具增值税专用发票上注明价款为50万元，讲一批自制新产品全部出售给本企业职工取得不含销售。额3.5万元这批产品的生产成本为4万元。成本利润率为10%无同类产品市场价格。（3）7月份购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款15万元。税款1.95万元。向某商场销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为40万元。另开具普通发票收取包装费，2万元。向某百货公司销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为20万元。支付运费输用1万元，取得承运部门开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料计算该企业个月应纳的增值税额。

某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下经济业务，计算该企业本月应缴纳的增值税税额：（1）购进生产用原材料一批，已验收入库。取得增值税专用发票，注明价款50万元、税额6.5万元。另外，支付购货运费取得增值税专用发票，注明运输费2万元、税额0.18元万元。（2）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元，税额2.6万元。（3）向农业生产者个人购入免税农产品一批，用于生产销售13%税率的货物，取得经税务机关批准的收购凭证，支付收购价30万元。（4）购入企业自用小轿车一辆，取得增值税专用发票，注明价款15万元，税额1.95万元，用支票付款。（5）将本企业生产的一批产品捐赠给灾区，该产品成本价为10万元，不含税销售价为18万元。（6）销售甲商品给某商场，开具增值税专用发票，注明价款70万元、税额9.1万元。（7（8）接受外单位委托加工应税产品一批，收取委托方提供的原材料5.87万元，收取加工费3.39万元（含增值税）。（9）将外购的原材料一批用于企业职工集体福利，该材料成本为6万元，其进项税额为0.78万元，该原材料系以前购入，已在购入当月申报抵扣进项税额。