纳税筹划科锐创新有限责任公司计划的四名员工2021年底发放年终奖的计划如下:齐致(工人)年薪39000元，其中每月月薪均为3000元，年终奖3000元;李效(生产主管)年薪108000元，无年终奖,每月月薪均为9000元;王彬(研发总监)年薪240万元,其中每月月薪均为12.5万元，终奖为90万元;牛霖(销售总监)年薪888000元，其中每月月薪均为38750元，年终奖为423000元。四人年终汇算清缴时均选择将年终奖单独计税。(以上“年薪”和“月薪”均不考虑社保和专项扣除)1、计算四人2021年应缴的个人所得税。2、请判断他们的汇算清缴做法是否合适，如不合适请说明原因;判断李效、王彬、牛霖的工资和年终奖安排是否合理，说明原因;如果不合理请设计更优的方案(保持年薪不变)(注意要给出新方案的节税金额和列出计算过程)。3、请为牛霖设计最优的年终奖筹划方案(保持年薪不变)。(注意要给出最优方案的节税金额和列出计算过程)

华农公司三名员工2021年薪酬发放方案如下：林一（工人）年薪50 000元,其中每月月薪均为4 000元,年终奖2 000元；王艾（生产主管）年薪312 000元, 其中每月月薪均为16 000元， 3月、6月、9月共发放季度奖9万，12月发放年终奖3万元；黄杉（研发总监）年薪1 300 000元,其中每月月薪均为50 000元,年终奖为70万元。三人年终奖均选择单独计税。（以上“年薪”和“月薪”均为扣除社保后金额，假设均无专项附加扣除）要求： （1）请分别计算三人2021年汇算清缴应交的个人所得税。列出详细计算过程。（10分） （2）请判断三人的年终奖计税方式选择是否正确，如不正确需要说明理由并列出计算过程。（10分） （3）从个人所得税角度判断每个人的年薪方案安排是否合理，说明原因并给出2021年应交个人所得税更少的筹划方案（列出计算过程）。（保持年薪不变）

小明2021年收入情况如下,1-11每月工资薪金收入15000元,1-11月工资薪金已预扣预交个人所得税990元,12月工资薪金为17000元,获得年终奖60000元,“三险一金等专项扣除为4000元/月,全年取得劳务报酬收入40000元,稿酬收入3500元。不考虑其他因素,(假设小明首套住房贷款每月还贷2000元,;有1个女儿正在读小学,儿子正在读初中;夫妻商议这些支出均在小明这边扣除。)(1)请计算12月工资薪金预缴个人所得税及全年工资薪金(除年终奖)预缴个人所得税。(2)请计算小明年终一次性奖金在单独计算情况下全年应缴纳的个人所得税(3)请计算小明年终一次性奖金并入工资薪金全年应缴纳的个人所得税(4)以最优方案请计算小明汇算清缴多退少补的个人所得税税额。

小明2021年收入情况如下，1-11每月工资薪金收入15000元，1-11月工资薪金已预扣预交个人所得税990元，12月工资薪金为17000元，获得年终奖60000元，“三险一金”等专项扣除为4000元/月，今年取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3500元。不考虑其他因素，(假设小明首套住房贷款每月还贷2000元，；有1个女儿正在读小学，儿子正在读初中；夫妻商议这些支出均在小明这边扣除。)(1)请计算12月工资薪金软缴个人所得税及今年工资薪金(除年终奖)预缴个人所得税。(2)请计算小明年终一次性奖金在单独计算情况下全年应缴纳的个人所得税(3)请计算小明年终一次性奖金并入工资薪金全年应缴纳的个人所得税(4)以最优方案请计算小明汇算清缴多退少补的个人所得税税额。

小明2021年收入情况如下,1-11每月工资薪金收入15000元,1-11月工资薪金已预扣预交个人所得税990元,12月工资薪金为17000元,获得年终奖60000元,“三险一金等专项扣除为4000元/月,全年取得劳务报酬收入40000元,稿酬收入3500元。不考虑其他因素,(假设小明首套住房贷款每月还贷2000元,;有1个女儿正在读小学,儿子正在读初中;夫妻商议这些支出均在小明这边扣除。)(1)请计算12月工资薪金预缴个人所得税及全年工资薪金(除年终奖)预缴个人所得税。(2)请计算小明年终一次性奖金在单独计算情况下全年应缴纳的个人所得税(3)请计算小明年终一次性奖金并入工资薪金全年应缴纳的个人所得税(4)以最优方案请计算小明汇算清缴多退少补的个人所得税税额。

小明2021年收入情况如下,1-11每月工资薪金收入15000元,1-11月工资薪金已预扣预交个人所得税990元,12月工资薪金为17000元,获得年终奖60000元,“三险一金等专项扣除为4000元/月,全年取得劳务报酬收入40000元,稿酬收入3500元。不考虑其他因素,(假设小明首套住房贷款每月还贷2000元,;有1个女儿正在读小学,儿子正在读初中;夫妻商议这些支出均在小明这边扣除。)(1)请计算12月工资薪金预缴个人所得税及全年工资薪金(除年终奖)预缴个人所得税。(2)请计算小明年终一次性奖金在单独计算情况下全年应缴纳的个人所得税(3)请计算小明年终一次性奖金并入工资薪金全年应缴纳的个人所得税(4)以最优方案请计算小明汇算清缴多退少补的个人所得税税额