2015年买了一块地，2015.8月摊销，今年查账发现还有120w没摊销，7年多没摊销，那在23年4月补21-22年12月 89个月17.8w，借 ：以前年度损益 17.8w，贷：累计折旧 17.8w，结转损益 借：利润分配—未分配利润17.8w，贷：以前年度损益 17.8w ，补23年1-4月摊销 借：管理费用—无形资产摊销 0.8w，贷：累计摊销 0.8w 是这样的老师吗？可以只冲账不调财报和汇算清缴？

单项选择题1.不属于所有者权益的项目是（）A.法定盈余公积B.资本溢价C.债权人权益D.未分配利润2.资本溢价是指（）A.投资人缴付的出资额大于注册资本的差额B.企业发生的财产溢余C.投资人的注册资本大于缴付的出资额D.企业接受的捐赠3.属于短期借款的是（）。A.固定资产投资借款B.更新改造借款C.科研开发借款D.生产经营周转借款4.属于生产经营期间发生的长期借款利息费用，应记人（)科目。A.长期待摊费用B.在建工程C.财务费用D.销售费用5.购入机器设备所支付的增值税，应（）。A.记作进项税额予以抵扣B.计入所购固定资产成本C.记作已交税金予以抵扣D.计入企业经营成本6.不计提折旧的固定资产是（）。A.闲置的房屋B.融资租入的设备C.临时出租的设备D.已提足折旧仍继续使用的设备7固定资产清理结束后，应将净损失转入（）科目。A.管理费用B.制造费用C.营业外支出D.营业外收入8.在外购材料业务中，（）情况产生了在途材料。A.货款付清，同时收料B.付款在前，收料在后C.收料在前，付款在后D.根据合同规定，预付货款9.银行汇票的付款期为自出票日起（）。A.半年B.一年C.三个月D.一个月

【例题】以转让非现金资产方式取得长投 2020年1月15日甲公司以账面原价150万元、累计摊销20万元、减值准备4万元、公允价值200万元的土地使用权作为对价，自同一集团内丙公司手中取得乙公司60%的股权。土地使用权转让适用的增值税率为9%，合并日乙公司账面净资产为120万元。合并当日甲公司“资本公积——资本溢价”10万元，盈余公积结存5万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。【答案】 ① 长期股权投资的成本为72万元（120×60%）； ② 会计分录如下：借：长期股权投资 72 资本公积 10 盈余公积 5 利润分配——未分配利润 57 累计摊销 20 无形资产减值准备 4 贷：无形资产——土地使用权 150 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 （借差）（账面价值） 老师，分录是不气不是错啦？不应该贷无形资产150，应该是贷资产处置损益126?

2015年买了一块地，2015.8月摊销，今年查账发现还有120w没摊销，7年多没摊销，那在23年4月补21-22年12月 89个月17.8w，借 ：以前年度损益 17.8w，贷：累计折旧 17.8w，结转损益 借：利润分配—未分配利润17.8w，贷：以前年度损益 17.8w ，补23年1-4月摊销 借：管理费用—无形资产摊销 0.8w，贷：累计摊销 0.8w 是这样的老师吗？可以只冲账不调财报和汇算清缴？

老师，请帮忙看下。这个汇算清缴需要调整吗，有点晕。 计提(2020.4月补记) 借长摊 21900 (2019年底的租金) 贷其他应付 21900 摊销(2020.4) 借:利润分配 未分配利润21900 贷:长期待摊 21900 以下分录是2022年1月又重复补记了一遍2019年底租金 借管理费用 21900 贷长期待摊21900 23年发现了冲销更正 借:利润分配未分配－ 21900 贷:长期待摊－ 21900 汇算清缴之前没有相应调整 现在要需要调整吗 看的有点晕了

19:10问答详情19:06问答详情23:22:16后或5次对话后问题结束你好，我在做财务报表的时候，资产负债表上的未分配利润的数跟资产负债表年初余额+利润表年度余额不符，但是做的数都是对的，这是什么原因呀?娜娜呢52023-07-1118:28发布91次浏览老师解答齐红官方答疑老师职称:注册会计师你好，你是不是有以前年度损益调整或者是多股分红?2023-07-1118:30你好，单位是民间非营利组织，现在是一般纳税人，我这个月有做过一笔销项税额的调整，然后结转了收入。在之前年度是小规模看着已经结转过了这笔，是这个原因吗?娜娜呢52023-07-1119:08发布84次浏览老师解答齐红|官方答疑老师职称:注册会计师当时的账务处理怎么做的?2023-07-1119:09当时2021年小规模财务分录是，借会费收入，销项税额贷其他应收款，结转是，借非限定资产，贷会费收入。我现在的账务处理是，借非限定资产，贷销项税额，把他弄平了。