演示账套

老师22年12月暂估了成本但发票是23年1月开具的，款也是1月付的，税务上认可成本是在22年吗？

2023-05-07 23:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-07 23:11

可以的只要业务是2022年的就可以

快账用户4196 追问 2023-05-07 23:20

老师有相关依据没？我现在有些业务就是这种情况，但是税务不认可要让做到2023年

齐红老师解答 2023-05-08 07:51

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，需补充提供该成本、费用的有效凭证。（3）《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。