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某市的一家商贸公司为增值税一般纳税人,在购货时可以选择以下三个渠道:一是从小规模纳税人A处购进,A只能提供普通发票;二是从小规模纳税人B处购进,B可以提供3%的增值税专用发票;三是从增值税一般纳税人C处购进,C能提供13%的增值税专用发票。假定不含税购进价格均为1000元/吨,商贸公司购进后以不含税1200元/吨的价格出售。商贸公司需购进1吨货物,并且其他相关费用为30元,企业所得税税率为25%。考虑城建税和教育费附加(不考虑地方教育费附加)

2023-04-24 13:45
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-24 13:50

由于税法规定的以增值税专用发票为抵扣凭证的要求,一般纳税人进货采购渠道不同,可抵扣的比例不同,将会影响其实际税收负担。一般纳税人采购物品的渠道主要有以下两种不同性质的选择: 一是选择一般纳税人为供货单位,其可以开具税率为17%的增值税专用发票;二是选择小规模纳税人为供货单位。再按照能否到税务机关申请开具增值税专用发票,可将小规模纳税人进一步划分为: 能开具增值税专用发票的小规模纳税人(管理科学、核算精确的,专用发票可由税务机关核准后代开)只能开具普通发票的小规模纳税人。

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同学你好 你的问题是什么
2023-04-20
你好,第一种做法需要缴纳增值税和附加税1200乘以13%*1.1
2023-04-26
您好,正在给您回复
2023-04-21
亲,您需要咨询的问题是?
2023-04-26
由于税法规定的以增值税专用发票为抵扣凭证的要求,一般纳税人进货采购渠道不同,可抵扣的比例不同,将会影响其实际税收负担。一般纳税人采购物品的渠道主要有以下两种不同性质的选择: 一是选择一般纳税人为供货单位,其可以开具税率为17%的增值税专用发票;二是选择小规模纳税人为供货单位。再按照能否到税务机关申请开具增值税专用发票,可将小规模纳税人进一步划分为: 能开具增值税专用发票的小规模纳税人(管理科学、核算精确的,专用发票可由税务机关核准后代开)只能开具普通发票的小规模纳税人。
2023-04-24
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