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4.永胜公司是一个年含税销售额在 500 万元左右的商业企业,公司每年购进材料 200 万元左右(含 13%增值税)。如果是增值税一般纳税人,该公司产品的增值税适用税率为 13%;如果是小规模纳税大, 则增值税征收率为3%。该公司会计核算健全,有条件被认定为一般纳税人。请用无差别平衡点增值率判 断法为该公司进行纳税人身份的纳税筹划,并通过计算不同身份下应纳的增值税来验证筹划是否正确。 (10分) 分析: (1)永胜公司含税增值率为人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) (2)由于无差别平衡点增值率为_ _,而该公司增值率(大于或小于) 无差别平 衡点增值率,所以该公司应选择当_ (一般纳税人还是小规模纳税人)。(3 分,每空1分) 验证: (3)永胜公司如果为一般纳税人,其应纳增值税为( )万元。(2分) A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 (4)永胜公司如果为小规模纳税人,其应纳增值税为()万元。(2分) A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31

4.永胜公司是一个年含税销售额在 500 万元左右的商业企业,公司每年购进材料 200 万元左右(含 13%增值税)。如果是增值税一般纳税人,该公司产品的增值税适用税率为 13%;如果是小规模纳税大, 则增值税征收率为3%。该公司会计核算健全,有条件被认定为一般纳税人。请用无差别平衡点增值率判 断法为该公司进行纳税人身份的纳税筹划,并通过计算不同身份下应纳的增值税来验证筹划是否正确。 (10分) 分析: (1)永胜公司含税增值率为人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) (2)由于无差别平衡点增值率为_ _,而该公司增值率(大于或小于) 无差别平 衡点增值率,所以该公司应选择当_ (一般纳税人还是小规模纳税人)。(3 分,每空1分) 验证: (3)永胜公司如果为一般纳税人,其应纳增值税为( )万元。(2分) A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 (4)永胜公司如果为小规模纳税人,其应纳增值税为()万元。(2分) A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31
2023-04-20 11:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-20 12:04

您好,正在为您解答

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齐红老师 解答 2023-04-20 12:20

(1)永胜公司含税增值率B(500-200)/500=60% (2)由于无差别平衡点增值率为:23.08%,该公司应选择当小规模纳税人 一般纳税人增值税率=13%,小规模纳税人增值税率3%,令两类税负相同,则: (不含税销售额-不含税购进额)*13%=不含税销售额*3%,(不含税销售额-不含税购进额)/不含税销售额=3%/13%=23.08%, 若增值率小于23.08%,选择一般纳税人税负较轻,繁殖,选择小规模纳税人较为有利。 3永胜公司如果为一般纳税人,其应纳增值税为(C )万元。(500-200)/(1+13%)*13%=34.51 4)永胜公司如果为小规模纳税人,其应纳增值税为(C)万元。500/(1+3%)*3%=14.56

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齐红老师 解答 2023-04-20 12:20

希望我的解答对您有所帮助,期待您的好评!

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