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某商场为增值税一般纳税人,2020 年 9 月发生如下业务: (1)采取买一送一的方式销售电视机,共销售 150 台,每台价格 4000 元《不含税)同时送出 150 台电饭煲,(每台不含税市场价 500 元),收取送货上门的运费 10000 元(不含税开具合法运输专用发票)。 (2) 销售空调 250 台,每台不含税售价 3500 元,另收取安装费含税每台 100 元 (3)采取分期收款方式销售货物,销售洗衣机 200 台,每台不含税售价 1440 元,本月约定购货方支付 50%的货款。 (4)购进空调 500 台,取得专用发票上注明的价款 30 万元,没有付款。(5)本月公益性捐赠彩电 10 台,每台不含税售价 2000 元 (6)购进电冰箱 120 台,取得专用发票注明价款 36 万元, 按照下列序号计算:(1)本月商场抵扣的进项税额? (2)本月商场发生业务(1) 的增值税的销项税额? (3)(3)本月商场发生业务(2) 的增值税的销项税额 (4)(4)本月商场发生业务 3)、业务《5) 的增值税的销项水额 (5)本月商场应纳增值税税额?

2023-04-17 15:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-17 15:26

:(1)本月商场抵扣的进项税额? 30*13%+36*13%=8.58

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齐红老师 解答 2023-04-17 15:27

(2)本月商场发生业务(1) 的增值税的销项税额 (150*4000+150*500+10000)*13%=89050

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齐红老师 解答 2023-04-17 15:28

3)(3)本月商场发生业务(2) 的增值税的销项税额 (3500+100)*350*13%=163800

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齐红老师 解答 2023-04-17 15:28

4)(4)本月商场发生业务 3)、业务《5) 的增值税的销项水额 200*1440*50%*13%=18720

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齐红老师 解答 2023-04-17 15:29

5当月销项税额的计算是 89050+163800+18720+10*2000*13%=274170 应交增值税274170-85800=188370

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