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老师您好!今年3月份补开给客户B公司普通发票97000元,补开的业务日期为2019年12月份和2020年4月份收到的货款,当时的会计没有开票给B公司直接做了无票确认收入了。请问现在我补开的97000元如何做账?

2023-04-12 15:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-12 15:40

您好,冲减您当时做的收入分录,再根据发票补一笔,涉及收入科目用以前年度损益调整。

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快账用户9230 追问 2023-04-12 15:51

老师!当时的分录是这样写: 借:预收款项 贷;主营业务收入 冲减分录: 借:主营业务收入 贷:预收款项 补开发票: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交增值税

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快账用户9230 追问 2023-04-12 15:52

老师以上分录对吗?

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快账用户9230 追问 2023-04-12 15:53

使用小企业会计准则,调整以前年度损益怎么写分录呢?

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齐红老师 解答 2023-04-12 15:55

您好,小企业会计准则没有以前年度损益,直接按照您上述的分录调整就可以,补开发票中没有应交增值税,因为你在当期确认的时候已经交过了。

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快账用户9230 追问 2023-04-12 16:03

老师,小企业会计准测,意思是不需要冲减利润分配-未分配利润吗

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齐红老师 解答 2023-04-12 16:04

是的,会在统一结转的。

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快账用户9230 追问 2023-04-12 16:08

当时的会计没有写应交增值税,但是现在税率是1%,也按1%来开票了,是不是要写应交增值税,不然税控盘数据和税局比对不一致吧

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齐红老师 解答 2023-04-12 16:09

您好,那当时没有写应交增值税,申报了嘛?

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快账用户9230 追问 2023-04-12 16:14

不知道是否申报过,可能当时政策是免税吧!那现在申报可以吗

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齐红老师 解答 2023-04-12 16:15

那如果当时申报了,就不用申报了,会造成重复申报的。

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快账用户9230 追问 2023-04-12 16:24

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-04-12 16:26

不客气,如果您的问题得到解答,可以给个五星好评嘛,感谢您的支持!

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