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老师我想问一下商誉什么情况下确认递延所得税负债?

2023-04-10 22:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-10 22:52

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齐红老师 解答 2023-04-10 23:09

你好!教材说了两个,一个免税合并,不确认递延所得税负债,不然造成无限循环,如果是确认了商誉,且计税基础等于账面价值,那么商誉后续减值啥的,会确认递延所得税资产。

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2023-04-10
同学你好! 资产的账面价值大于计税基础,确认递延所得税负债 资产的账面价值小于计税基础,确认递延所得税资产
2020-09-03
你好,你就这样想,如果这个差异未来是要交税的, 就是递延所得税负债,如果未来是减税的就是资产。
2023-09-09
商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。 若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得 税负债的话那就应该: 借:商誉 贷:递延所得税负债 增加了商誉的价值,这样的话就会形成死循环,所 以准则中为了避免这种情况的出现规定商誉产生的应 纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。
2021-03-21
比如你计提了坏帐准备 会计上承认 税法上不承认 主要纳税调增 账面价值小于计税基础 所以形成差异 确认递延所得税资产
2022-05-25
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