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请问去年的固定资产出售已做清理分录,但是忘了做销项税额没交增值税,收入做了营业外收入,今年补交增值税怎么去填表和调账呢?不是税务查到,自己内部调整,去年做的1.借固定资产清理4990.31累计折旧56120.80贷固定资产61111.112.借现金29000贷固定资产清理290003.借固定资产清理24009.69贷营业外收入24009.69,麻烦详细说下怎么填表?

2023-04-10 00:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-10 00:44

你好,正在解答中请稍等。

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齐红老师 解答 2023-04-10 00:55

你好,补交的增值税 借:固定资产清理  贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 同时,固定资产清理结转损益。 所得税年度汇算时固定资产清理的填写如下: 1、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表要进行填写。 虽然固定资产处置时,会计处理冲减了累计折旧金额,但是在所得税年度汇算填报时,依旧需要填报本年计提的折旧额及该项资产的累计折旧额,这样才不会多缴所得税。 2、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表进行填写。 企业处置固定资产发生的损失可以根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的相关规定进行税前扣除,按规定准备相关资料。 3、填完上述A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表和A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后,相关数据系统会自动带入到A105000 纳税调整项目明细表“三、资产类调整项目”中,进而参与A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)的计算。

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